Amy解析德税新规与欧盟税法常见卖家问题2025版

欧盟新税法即将于7月1日正式实施，亚马逊最近也发出通知，为适应新税法的要求，德国对跨境电商卖家平台实施了一系列新的规定。

在新税法生效前，已经注册德国VAT的卖家将会收到三个重要证书：本地税号证书、欧盟税号证书以及税务证书。其中，德国税务证书也被称为F22税务证书，德语名称为“Bescheinigung nach§22f UStG”。

根据德国税法的明确规定，电商平台将对其平台上卖家的偷税漏税行为承担连带责任。任何在德国经营的电商卖家，无论是跨境卖家还是本地卖家，都必须持有德国税务证书，才能在Amazon、eBay等平台上运营。

最新德国税务政策规定：7月1日后，如果在德国有库存或销售，就必须注册德国税号。平台不再需要上传税务副本F22，税务局可以直接查询VAT号码。这意味着，跨境电商卖家之前申请德国税号需要至少13周的时间，但7月1日后，税号审批时间将缩短至8-9周。

在此提醒卖家们注意：如果在欧盟境内已经产生库存却未注册税号，如在英、德、法、奥地利等强制性法案国家未履行增值税号义务，新税法实施后，可能会在亚马逊上被限制销售权限。

亚马逊将加强对卖家平台地址真实性和准确性的审核。卖家们应选择专业的税务代理，以避免因注册错误导致的麻烦。关于欧盟代扣代缴的问题，再次强调：代扣代缴后，有库存的卖家需要注册税号。自发货的卖家如果库存在中国，则不需要注册税号（也不需要申报）。但如果货值小于等于150欧，会被代扣代缴。

有些卖家误以为平台抵扣代缴后就不需要申报。实际上，代扣代缴后仍然需要进行申报。针对近期卖家们的常见问题，以下是答疑环节：

问：自发货，货值小于150欧，免进口增值税，会贴一个IOSS TAG，能否详细解释？答：自发货货值小于等于150欧时，亚马逊会给卖家平台贴上IOSS的TAG，此标签用于进口清关。贴上此标签的货物在销售环节会被代扣代缴，因此进口时无需缴纳进口增值税。

问：因某些国家没有税号而与自动开票系统冲突被要求上传税号，这是否强制？答：要求卖家必须有发货国税号来开具发票。如果没有，会产生发票缺陷率。当缺陷率达到5%时，可能会被关闭店铺。但通常有30天的宽限期。

问：若之前主动注册了税号（无注册义务），但之后不再在该国家站点有库存，7月1日后是否可以注销税号？答：可以。

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