珍藏宝典法国意大利西班牙VAT注册与缴税疑难解析！

前两周还未收到亚马逊邮件的店铺，这周也开始陆续接到通知：至2019年6月30日前，欧洲站的卖家必须上传法国、意大利、西班牙的税号。尽管在2019年1季度之前，法意西三国并未强制要求注册税号，但亚马逊的这波通知已明显表明，欧洲站的税务要求正变得越来越严格。值得欣慰的是，法意西三国的税务系统尚未像德国那样强制要求老账号补税。

一、关于VAT的四个重要问题

问：法意西与英德两国的VAT有何不同？

答：法意西三国与英德最大的区别在于，卖家需要在当地国设置税务代表。

问：什么是税务代表？

答：税务代表需要承担连带法律责任。对于在欧洲国家提供商品或服务的公司，需要在目标国家授权符合条件的主体作为税务代表。税务代表负责该授权公司与税务相关的事务，如申请税号、查询备案及纳税申报等。若授权公司的增值税出现异常，如逃税、偷税、漏税等，税务代表需承担相应的法律责任。

问：什么情况下跨境卖家需要注册多国VAT？

答：跨境卖家在以下情况需注册VAT号：使用了欧盟各国当地仓库（包括授权欧盟国FBA仓库、第三方仓库、自建仓等）；欧盟各国发货到某国的年销售额超过远程销售限额（法意西均为3.5万欧）；在欧盟国港口或机场托运交货到欧盟的货物，或获得增值税的退税；在欧盟国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）。

以下重点标注了亚马逊通知卖家注册税号的通知邮件。

问：法国和意大利的VAT之前出现过哪些大问题？

答：法国和意大利在VAT注册上都曾出现过跨境企业注册了错误的公司类型。特别是在2018年，部分意大利卖家被注册成了国内公司为自己的税务代表，这种税号必须在30天内完成登记，需支付公司营业税和大区生产税。若未注册被税务局查实，可能面临大额罚款并注销VAT税号的风险，同时亚马逊仓库货物和余额也会被冻结处理。

二、法国VAT问题集锦

问：法国的税率和申报周期是如何规定的？

答：法国的标准税率为20%，可以分月度申报12次/年和季度申报4次/年。通常税务代表会建议初次申报的中小企业选择季度申报，但对于季度纳税金额超过一定数额的客户，下次报税会自动转为月度申报。由于季度申报可能存在税金较高、风险较大和操作不便的问题，更常见的做法是卖家和税务代表都更愿意选择月度申报。

问：法国申请VAT注册的时效是多久？

答：只要资料齐全，通常4-8周可以拿到税号，可以在法国工商税局的官网查到（但在欧盟系统生效需3个月）。

问：如何确认法国的税号是否已生效？

答：申请法国VAT会得到两个税号，分别是法国本土工商税号和增值税税号。可以通过官方查号网站www.sirene.fr确认税号是否已生效。纸质税务证书大约需要2-3个月才能得到。至于为何有时亚马逊后台会出现拒绝绑定的情况，这是因为目前法国税局和欧洲税务系统还未完全对接，亚马逊后台验证的是欧盟的税务系统，所以会出现拒绝状态。只要法国的税号在官方网站验证真实有效即可无视亚马逊的提示拒绝信息。

问：法国的税金如何支付？

意大利税务相关问题解答

问：意大利申请税号需要多久？

答：在意大利，申请税号的流程相对迅速。只要提交的资料齐全，一天之内即可成功申请到VAT税号，是欧盟内最快可以申请到税号的国家之一。

问：意大利的税款缴纳方式是怎样的？

答：意大利的缴税方式可分为两种：一种是卖家直接转账到税局，另一种是通过税务代表代缴。不同的税务事务所可能有不同的要求。例如，罗马的正规本地事务所通常要求客户直接缴税到税局，而米兰和那不勒斯的华人税务事务所则会要求客户将款项支付给税务代表进行代缴。

问：意大利进口税的抵扣方式是怎样的？

答：意大利进口税的抵扣方式因事务所而异。罗马的事务所需要两个材料：海关的进口税单和海关收到付款的凭证。其他如那不勒斯的事务所则只需要海关的进口税单。在2019年3月，罗马的事务所强调，缺少付款凭证可能导致税局查税时不合规，因此务必确保拥有这两个材料。

问：不同公司主体注册意大利VAT有区别吗？

答：是的，有区别。对于欧盟公司，其法人代表可直接向税局提交相关注册资料。对于非欧盟公司，需要委托意大利个人或公司作为税务代理，并承担连带责任（此情况适用于大多数卖家）。如果在意大利成立分公司，则需向税局申请注册VAT，并在30天内完成本地工商登记，同时需要支付公司营业税和大区生产税。

西班牙税务集锦

问：西班牙的VAT税率是多少？

答：西班牙的增值税率分为三个级别。生活必需品如鸡蛋、牛奶、面包等适用超低税率4%。果汁、饮料、鱼肉蔬果、书报、餐饮服务业、药物等适用次级税率10%。其余产品和服务适用通用税率21%，这对中国卖家来说是一个适用的税率。

问：西班牙一年需要多少次VAT申报？

答：西班牙实行季度+年度申报制，即一年共需进行5次申报，包括4次季度申报和1次年度申报。季度申报的时间固定在4月、7月、10月和1月。

问：西班牙VAT注册的时效是多久？

答：如果资料齐全，通常1-4周可以完成注册（但请注意，欧盟系统生效需要3个月）。

问：什么是公证？

答：公证是一种法律服务，根据自然人、法人或其他组织的申请，依照法定程序对民事法律行为、有法律意义的事实和文书的真实性、合法性进行证明。公证制度是司法制度的一部分，用于预防纠纷、维护法制和巩固法律秩序。

问：为什么需要进行公证后的认证及再认证？

答：涉外公证常常与认证结合。当事人进行公证后，还需到相关职能部门进行认证。认证是对公证文件或法律文书上的印章或签名的真实性进行鉴别的过程，目的是向国外相关机构和人员证明文书上的签字或印章是经过审核和确认的，具有真实性和可信度。

问：什么是海牙认证？

答：海牙认证即APOSTILLE认证，是由国家机构对原认证的签发人进行的二级认证，并在认证书上加盖印章或标签。中国虽非海牙成员国，但中国香港和中国澳门是。对于中国大陆公司，进行VAT双认证即可。对于香港或美国公司，则需要进行海牙认证。有关详情，可咨询税务小伙伴欧易。