深度探究：美国电商税改如何波及国际卖家？

最近，美国最高法院对涉及向电商卖家征收网上销售税的案件表达了意见。在美国，销售税是由各州而不是联邦管理的，这意味着每个州都有权制定自己的销售税规则。由于美国有超过1万个税收辖区，电商卖家需要与多个销售税征收机构进行交易。

值得注意的是，有几个州是不征收销售税的，例如特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。最高法院此次的裁决改变了先前的规则，即卖家只有先在州内有实体存在（如实体店），才会被征收销售税。现在，除非零售商在州内设有办公室、仓库和雇员，否则州不能强迫其向消费者征收销售税。

最高法院此次的裁决带来了改变，并允许各州使用其他方法来确定何时需要征收销售税。值得注意的是，最高法院并未将成交量作为决定是否需要征收销售税的唯一因素。对于颁布了“电商平台促进法”的两个州来说，所有关于实体位置的要求仍然适用。

对于美国的国际卖家，主要可以分为两类：一是从美国境外发货的卖家，这类卖家不需要做出任何调整，他们的标准跨境进口税和程序仍然适用。二是从美国境内发货的国际卖家，他们可能会受到各州新的销售税征收法的影响。从短期来看，如果卖家的销售额远远低于每年10万美元或200笔交易的标准，那么他们就不会受到太大的影响。

使用亚马逊FBA服务的国际卖家将面临特定的情况。在华盛顿和宾夕法尼亚州，亚马逊负责向这两个州的顾客征收销售税。这是因为这两个州在其销售税法中增加了条款，规定平台在本州内有实体存在的需要负责向其第三方卖家征收销售税。这就是所谓的“电商平台促进法”。随着各州逐渐适应最高法院的新裁决，可能会有更多的州采取类似的方法征收销售税。虽然此举可能让电商卖家从复杂的税收规定中解脱出来，但也可能导致平台增加费用转嫁给卖家。各州是否有能力对已经颁布但未充分执行的法律进行追溯性执法是卖家们普遍关心的问题。而最高法院似乎对南达科他州的一法律持满意态度，该法律明确禁止追溯执行。这并不意味着其他州的类似法律也会遵循这一规定。毕竟，各个州都会为小型企业提供遵守销售税法的机会，这并非愚蠢之举。

如果各州不遵循南达科他州的法律，可能会引发国会更快地介入这一裁决，或者引发另一个向法庭申诉的案例，这将可能导致更多的限制。

国会甚至可以推翻最高法院的这项裁决。

因为根据美国法律，国会可以制定法律，为所有国家设定一个单一的标准。

依据美国宪法，联邦对各州贸易拥有监管权，有权颁布任何法律来建立自己的NEXUS标准，包括回归之前使用实体存在的规则。

在这种情况下，联邦法律将取代美国最高法院的裁决。这是因为在宪法中，明确规定了国会在州际贸易方面的权力。

那么，为何不推行一个类似于增值税、全国销售税和GST的税收制度呢？

理论上可以，但在政治层面，尽管今年11月的选举周期中国会可能变得不那么保守，但这个可能性仍然很小。

当前，美国尚未有联邦机构来处理联邦层面的税收收入。联邦若处理此类税务，需从零开始。建立一个机构，并设法挑选出一个方案——规定税务的征收频率、哪些销售额应免于销售税、税款的分配和汇回各州，整个过程可能需要数年时间，这正是联邦机构处理税务问题的复杂性所在。

这很可能还需要一个愿意签署这样一项法律的总统，这又是一个难题，而且只有依靠政党的多数支持才能在国会中克服。

那么如何获取帮助呢？

毫无疑问，美国的销售税法目前非常“混乱”。

实际上，有许多卖家发现自己处于更加未知的境地，因为有些州的法律规定虽然已经存在，但由于正在等待最高法院的裁决，这些法律尚未执行。

以下是几个了解销售税信息的渠道：

1. Online Merchants Guild——这是一个代表小型电商卖家的行业协会。其网上论坛上有各种话题，目前的热门话题是销售税，协会成员一直在积极参与讨论。

2. 税务软件服务商Avalara——Avalara是一家收费税务服务机构，与美国的卖家和国际卖家合作进行销售税的征收、报告和提交工作。该公司提供专业的税务咨询服务和帮助卖家解决税务问题的方案。

3. 税收工具TaxJar——这个税收工具类似于Avalara的服务。它与美国的卖家和国际卖家合作进行销售税的征收、报告和提交工作。它也是收费的但能够提供有效的税务管理工具和咨询服务。同时还有其他相关渠道和资源可以提供帮助和指导。（编译/风口星网 刘彩燕）这些资源可以为卖家提供关于销售税的最新信息和建议以帮助他们应对复杂的税收问题并确保合规性这对于任何在美国开展销售业务的卖家来说都是至关重要的。（完）