做好三点，FBA卖家销售税合规轻松应对——2025指南

对于卖家与州之间的关联，只有当存在某种关联时，州才能要求卖家代表其收取税款。这种关联主要通过“物理关联”和“经济关联”来体现。值得注意的是，物理关联并不仅仅局限于在州内拥有办公室或工厂等不动产。它还可以扩展到其他类型的财产，例如库存、租赁设备等，甚至包括建立和维护市场的第三方活动。

对于使用FBA的卖家来说，其公司位置、库存管理、仓库的使用以及配送服务等方面，都会对卖家的关联状态产生影响。

公司位置方面，如果卖家公司注册在某一特定州，那么该州即为与其产生关联的州，卖家需注意申报该州的所得税。

库存方面，拥有库存可能会被视作触发关联的因素，从而产生税务申报的义务。不同州对于库存的表述有所不同，例如加州使用“商品库存”，而宾夕法尼亚州则使用“货物库存”。亚利桑那州明确表示，持有该州的有形个人财产（TPP）是产生纳税义务的行为。对于FBA卖家而言，库存往往被视为TPP，需要缴纳销售税。包括但不限于亚利桑那州、佛罗里达州、加州等多个州已经明确表示库存会触发关联。

仓库的使用以及配送服务也是多个州认定关联的重要因素。例如德克萨斯州规定，只要企业在该州用于业务活动的场所，无论是直接还是间接、永久或临时使用，都需要缴纳税款。而宾夕法尼亚州则将配送服务视为应税服务。许多州也都明确表示，任何帮助公司创建或维护市场的活动，即使由第三方提供，也会被视为在该州触发了关联。

考虑因素二：售卖的物品是否纳税？

在美国，财产分为不动产、有形个人财产和无形财产。大多数州默认有形个人财产TPP是应纳税的，除非满足特定的豁免条件。这些豁免条件可能针对特定类型的物品或服务。例如，某些州可能对特定类型的器械或零部件免税。对于在亚马逊上销售的大部分商品来说，通常是需要缴纳销售税的。

考虑因素三：涉及的金额是否很大？

卖家在确定需要缴纳销售税后，不必一次性注册所有州的税款。针对销售金额较小的情形，某些州的税款可能并不值得单独注册。例如，如果向阿拉巴马州销售了200美元的货物，所需缴纳的税款大约为16美元。在这种情况下，单独注册阿拉巴马州的销售税许可可能并不划算。对于销量快速增长的卖家来说，如果未注册销售税许可，后期可能会面临补缴税款、罚款和利息的风险。进行自愿披露可能是一个更为明智的选择，某些州的回溯期限可能限制在3年，并且部分罚款也可能得到豁免。

（本文来源：艾凡咨询公众号）

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