欧洲三国VAT注册与缴税指南：法国意大利西班牙常见问题集萃 2025

前两周未收到亚马逊邮件通知的店铺，这周也开始陆续接到通知：截至2019年6月30日，欧洲站的卖家必须上传法国、意大利、西班牙的税号。

尽管在2019年第一季之前，法意西三国并未强制要求注册税号，但亚马逊的通知显示出欧洲站的税务要求正在日趋严格。

值得庆幸的是，与德国不同，法意西三国的税务系统尚未要求老账号补税。

关于VAT的四个重要问题：

问题：法意西与英德两国的VAT有何不同？

回答：法意西与英德两国最大的区别在于，需要在当地国设置税务代表。

问题：什么是税务代表？

回答：税务代表需要承担连带责任的。对于在欧洲国家提供商品或服务的公司，需要在目标国家授权符合条件的主体作为税务代表。税务代表负责该授权公司与税务相关的事务，如申请税号、查询备案及纳税申报等。若授权公司出现税务问题，如逃税、偷税、漏税等异常时，税务代表需承担相应的责任。

虽然税务代表替离岸公司注册及申报VAT存在较大风险，但卖家也存在一定的风险，如可能需要付担保金或税由给税务代表代付，存在资金不安全风险。

问题：什么情况下需要注册多国VAT？

回答：对于跨境卖家来说，一般在如下情况下需要注册VAT号：使用了欧盟各国当地仓库（包括授权欧盟国FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）；欧盟各国发货到某国的年销售额超过远程销售限额（法意西均为3.5万欧）；在欧盟国港口或机场托运交货到欧盟的货物，或获得增值税的退税；在欧盟国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）。

以下是亚马逊通知卖家注册税号的通知邮件（重点红色标注）：

1. 卖家需检查亚马逊库存设置，在开通库存的国家都要求注册VAT。

2. 卖家还需检查亚马逊后台退货设置，若设置错误导致使用跨国配送的订单，退货到未开通库存的国家，也会因为在该国有库存而要注册VAT。

问题：法国和意大利的VAT之前出现了哪些主要问题？

目前我们接触的事务所对于税务缴纳主要有两种方式：代缴和直接转账至税局。不同的事务所针对的缴税要求各不相同。在罗马，较为正规的事务所会要求客户自行将税款直接缴纳至税局。而在米兰和那不勒斯，华人税务事务所则通常会要求客户将款项转账给税务代表，然后由代表进行税款代缴。

关于意大利进口税的抵扣方式，不同事务所给出的答案也不尽相同。在罗马，事务所表示需要提供两个关键材料：一是海关的进口税单，二是付款凭证。然而在其他地区，例如那不勒斯，仅需要提供进口税单即可。在2019年3月，罗马的事务所还特别通过邮件强调，缺少付款凭证可能会导致税局查税时不合规。

对于不同公司主体在意大利注册VAT的问题，存在几种不同的情况。对于欧盟公司，由公司法人代表直接向税局提交相关资料进行注册即可。非欧盟公司的主体在注册意大利VAT时，通常需要委托意大利个人或公司作为税务代理，并且税务代理需要承担连带责任。如果在意大利成立分公司，虽然可以向意大利税局申请注册VAT，但必须在30天内完成本地工商局的登记，并支付相应的公司营业税和大区生产税。

至于西班牙的VAT问题，其税率分为三级，针对不同类型的商品和服务有不同的税率。生活必需品如食品等适用超低税率4%，而餐饮服务等适用次级税率10%，其余产品和服务则适用通用税率21%。对于西班牙的申报频率，是一年进行4次季度申报和1次年度申报，共计5次。注册时效方面，如果资料齐全，通常1-4周可以下号，但在欧盟系统生效需要3个月。至于为什么西班牙需要公证及认证而其他国家仅需翻译件，这主要是各国的要求不同。公证是一种证明民事法律行为、有法律意义的事实和文书真实、合法的活动。而公证后还需要认证及再认证，是为了向国外相关机构和人员证明文书上的签字或印章的真实性。海牙认证是对公证文书进行的二级认证，中国虽非海牙成员国，但香港和澳门是，因此不同国家的认证主体要求不同。对于中国大陆公司，做VAT双认证即可，而香港或美国公司则需要进行海牙认证。欧易VAT是最专注的VAT服务商，有关欧洲各国注册的咨询，欢迎扫码咨询。

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