暴走VAT百科：小白详解欧洲VAT及欧盟新政对海外企业的深远影响2025版

【刚刚过去的亚马逊年度峰会刷爆了朋友圈，小白也去凑了一把热闹，感受一下姐夫的电商帝国盛会。本次大会干货多多，相信各位看官这两天已经应接不暇，信心满满，2018准备撸起袖子加油干。除了澳洲市场广泛受到关注以外，今年刚刚过去的黑五欧洲市场的强劲表现也让很多卖家格外惊喜。

小白混迹欧洲多年，自然也非常关心欧洲市场。由于VAT相关的问题，很多卖家也保持着谨慎观望的态度，对VAT的相关政策还有诸多不清晰的问题，比如不清楚申请和申报的整体流程和策略。所以小白也决定，凭借对欧洲市场和VAT法规的了解，祭出这一篇全面的，有深度的文章，希望为大家答疑解惑。

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干货来袭：

什么是VAT? - 引入基本概念

简而言之VAT 就是 Value Added Tax 增值税, 是欧盟国家普遍使用的销售增值税。当货物进入目的国，货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售增值税。

谁来缴纳VAT ? - 澄清疑惑

很多卖家纠结是否进入欧洲站的一个最最重要的原因，就是认为VAT的强制收取吞噬了卖家利润。部分卖家认为在原有不高的利润基础上直接缴纳营业额的20%作为VAT过于高昂，从而认为进驻欧洲站最终无利可图。 这里面存在一个重要的误区，下面小白来仔细科普一下。

首先大家要明确一个概念，销售VAT是由最终购买者缴纳，公司代为征收，并统一转交给当地税务机关的一种代缴方式。（划重点）即，VAT并非由公司缴纳，而是消费者个人，公司只是代为收缴，统一上交。

之所以很多卖家认为VAT的缴纳吃掉了利润，而是因为在VAT这个事情被英国首次提及之前，广大中国卖家并没有这个概念，没有在售价中区分 含税 / 不含税 售价，也就导致了很多卖家认为自己并没有向客户收取过VAT，或者VAT来自于公司利润的错误概念。比如在法国，所有商品售价都会标注两个价格，HT（不含税）和TTC（含税），假设HT Price 是 100欧元，则TTC Price 就是120欧元{100（1+20%vat）}, 即最终消费者需花费120欧元进行购买。

部分卖家认为的“之前没有收取过VAT , 所以不应该缴纳” 的想法是错误，不成立的。在整个欧洲境内，商品以含税价格出售是一个常识性认知，税务机构和平台都默认商家提供的最终售价为含税价格，因此不存在辩驳的可能性。

VAT申请资质和条件：

此前很多卖家一直存在疑问，究竟我的公司要不要申请VAT，另有传闻说VAT对某些公司存在减免情况，那么小白在这里统一说明。所有申请国以外的公司，即海外公司（Overseas company - 包括中国，中国香港，等等）并不享有VAT申请减免的优惠。简而言之，即便一家再小的公司，只要该公司与欧洲某一国家有跨境交易，其货物批量进入该国并有仓储行为，该公司必须注册仓库当地国家的VAT税号。

这里有一个关键性条件，即 - 货物进入欧洲后的仓储地点（配送始发地）。以FBA为例，FBA即亚马逊官方提供的最大规模的海外仓，其根本性质与其他海外仓毫无差别。那么，货物的存放海外仓位于哪一个国家，则必须申请该国家的VAT税号并在货物进口报关时使用。（划重点）

同时部分卖家所疑惑的有关VAT申请减免条件，注意这个减免只针对该国注册公司。比如英国公司享有一年85000欧元的贸易额减免，即该英国公司一年进出口贸易额如不超过85000欧元，可享受相关减免政策，但仍然要如实申报，否则税务机构无法确认减免金额。 现在大家清楚啦，所有该国以外的公司，海外仓在哪里，发货从哪里出发，就要申请相应国家的VAT.

应该申请哪个 / 哪些国家的VAT - 关于是否通用？是否应该全部申请的“辟谣” :

除了刚刚提到的仓储国家必须申请VAT税号之外，某些情况下卖家仍然需要持有欧洲其他国家的VAT税号并使用该税号进行该国申报。 澄清一点，在一定限制条件下，VAT是可以多国通用的。而这个条件就是 ：在销售目的国的年营业额 ，这里也就引入了一个概念 - Distance selling limit ( 跨国销售限制 )。

Distance selling limit ( 跨国销售限制 DSL ) 指的是A国家税务注册企业在一年当中，向B国家销售不超过 N 欧元销售额时，则可保持货物始发国（A国）VAT税号进行报关（即卖家所认为的vat多国通用）；如在B国一年销售额超过N 的限制，则除了必须持有A国VAT之外，必须同时持有B国VAT, 并以B国VAT号码在B国进行B国范围内的营业额申报。

一款产品在英国市场的售价为10欧元，而在德国市场只需5欧元。取消国家地域限制后，如果英国的消费者希望以德国市场的价格购买该产品，商家不得因为区域市场价格差异而拒绝交易。换句话说，如果英国和德国市场的产品是同一款，且售价不同，卖家不得仅以价格差异为由拒绝其他国家的订单。这意味着整个欧盟的商家将站在同一条起跑线上，竞争范围也从单一国家扩大到整个欧洲。

小白认为，随着该政策的实施，同一款产品在欧洲五国市场的售价将更加趋于一致，避免某一市场因价格过高而导致库存滞销。跨国物流费用也不应过高，否则会影响潜在用户的购买或导致流量流向竞争对手。欧洲国家间的个人自由贸易将更加频繁，跨境交易的增长趋势也将非常强劲。对于在欧洲多国销售的卖家来说，除了关注产品选择和定价外，更重要的是合理利用亚马逊的Pan-Europe FBA服务，让亚马逊负责合理的货物分配和最后一公里配送问题。

关于其他国家是否会像英国一样强制收取VAT的问题，虽然目前除了英国之外的其他国家没有强制要求，但税务合规是未来的必然趋势。海外公司仅仅在欧洲创收并将利润带回中国，而没有在当地国家创造就业或对社会做出实质性贡献，因此各国迟早会加强对海外公司的税务管控。最近的“欧盟取消22欧免税报关”的消息也进一步表明了税务控制的严格趋势。

取消22欧免税报关意味着所有包裹无论申报价值大小均需征税，这将从根本上杜绝偷税漏税的可能性。由于政策变为统一征税，不再有免税通关等流程，其实施效率将非常高。

欧盟已经注意到海外公司跨境电商的巨大群体及其存在的税务缺失问题，并决定加强监管。卖家需要合法合规地缴纳税款并适当涨价以保持利润，而不是冒险逃税或因为担忧未来可能的政策变化而选择退出欧洲市场。本文参考了欧盟权威机构公布的数据和其他外媒资料，但不代表本人或本微信公众号「小白跨境live」的立场。如有错漏请联系Kevin小白（微信号：）处理，转载时不得删除本公告。