Amy聊跨境：解析奥地利VAT注册申报常识的实用指南在即将到来的2025年对电商有哪些影响？

自从全球疫情蔓延以来，世界经济普遍受到严重冲击。国家财政收入的急剧下降，导致欧盟对跨境电商平台提出了更加严格的税务合规要求。

根据《2020年奥地利数字税法案》的规定，亚马逊有义务与奥地利税务机构共享向奥地利买家销售商品的销售伙伴的身份和交易数据。这些数据包括销售伙伴在奥地利的增值税登记号。如果未提供这些必要信息，亚马逊可能会暂停向奥地利境内买家销售商品的权限。

必须满足以下三个条件之一，才需要向平台上传VAT号码以注册奥地利VAT：

1. 公司是在奥地利注册成立，且每年销售的应税商品超过3万欧元。

2. 公司虽在奥地利境外注册，但将商品储存在奥地利以销售给买家。

3. 从其他欧盟国家/地区向奥地利买家远程销售商品，且这些商品在当年或上一年度销售额超过3.5万欧元。

用白话来说，就是在奥地利开公司、在奥地利有仓储、或者有超过奥地利的远程销售情况，都必须注册VAT。前两点较易判断，但对于跨境电商而言，需特别注意超远程销售的界定。

有一位买家提到一个问题：他们的仓库虽在德国，但若2018年销售额超过3.5万欧元，而2019年未超过该标准，且今年销量预期不会超过超远程销售标准。他询问按照2020年的新规定，他们是否还需要申请VAT。

答案是肯定的。即便2019年未超标，按照欧盟的税法规定，一旦在某一年份的销售额超过了远程销售标准，就应在当年申请相应的VAT。欧盟的税务法规早于新税制的推进而存在，因此税局一旦开始追溯，可能会对店铺运营造成影响。

让我们再进一步理解一下超远程销售的概念：超远程销售是针对欧盟企业的一种基本税务规则，指的是将产品远程销售给其他欧盟国家的消费者。每个欧盟国家都设定了各自的超远程销售限额。当销售额未达到该限额时，企业只需在产品发出国缴纳增值税；但若销售额超过了目标国家的超远程销售限额，就需要在该国注册税号，并每月进行申报和缴税。

以一个自然年（即1月1日至12月31日）为周期，累计计算欧盟内的跨国销售额。若只在某一欧盟国家进行远程销售，又不希望注册该国的VAT，那么建议卖家们要注意控制或分流该国一个自然年内的销售额，确保其低于规定的超远程销售限额。

以下是欧盟七国的超远程销售限额与相应税率：

奥地利：限额为35,000欧元，标准税率为20%。

法国：同上。

意大利：同上。

西班牙：同上，税率略为21%。

德国：限额为100,000欧元，税率为19%。

捷克：捷克币1,140,000元，税率为20%。

波兰：波兰币160,000元，税率为23%。

申请奥地利VAT需要提供营业执照、法人身份证件以及注册信息表格等资料。奥地利的标准增值税税率为20%（部分地区如荣霍尔兹和米特尔堡为19%）。部分商品或服务适用较低的增值税税率10%或13%，而某些商品或服务则豁免增值税。

奥地利的VAT申报根据销售额而定：若销售额在1.3万欧元至10万欧元之间，需采取季度申报，最迟申报期限为季度结束后的45天；若销售额超过10万欧元，需采取月度申报，同样最迟申报期限为月度结束后的45天。还需完成增值税年度申报表（即年报），网上提交的截止日期为次年的6月30日，纸质邮寄提交的截止日期为次年的4月30日。

如今欧盟税务合规已经成为趋势，对于还未注册其他欧盟国家税号的卖家们来说，应当提前做好准备。以免当新政策强制实施时，手忙脚乱而无法应对。 （来源：Amy聊跨境） 文章内容仅代表作者个人观点，不代表其他机构立场。本文经原作者授权转载，如有需要请联系原作者。