Amy聊跨境：划重点！7月1号欧盟新税法生效，卖家需要知道哪些？

《关于欧洲电子增值税法规的详解》

自2021年7月1日起，欧洲电子增值税法规即将正式生效，欧洲卖家们是否已经做好准备了呢？在此，我们对相关资料进行了综合整理，为大家划定了重点。

一、欧盟VAT税法发生了哪些变化？

对于在欧盟境内有库存的FBA/海外仓，中国卖家来说，亚马逊将会代扣代缴VAT（按照目的国的税率），但卖家仍需在有库存的国家注册VAT。代扣代缴后，卖家需要定期申报，申报时只需填写不含VAT税金的商品净价值。取消了远程销售限制，并且不需要IOSS。

对于欧盟境内无库存、自发货的中国卖家来说，不需要注册和申报VAT。货件价值≤150的商品，由亚马逊代扣代缴，需要注册IOSS；货件价值＞150的商品，卖家需自行缴纳VAT，不需要注册IOSS。值得注意的是，7月1日后，在法国，未进行相应操作的自发货卖家可能会被禁售。订单不可拆分合并，否则买家可能需要支付额外税款才能签收。

二、卖家如何合规操作？

卖家需要注意自己的卖家账户信息，亚马逊将根据这些信息来判断是否进行代扣代缴。身份信息、配送设置以及增值税计算设置都是重要的参考依据。卖家还需调整定价，确保选品价格包含VAT。查看增值税发票和报告详细信息也是必不可少的。

至于如何查看订单是否被亚马逊代扣代缴，可以在亚马逊增值税交易报告 (AVTR)和增值税计算报告 (VCR)中查看CP列和CQ列。而被代扣代缴的订单，发票将由亚马逊向买家开具。需要注意的是，这里指的是B2C订单，B2B仍然需要卖家提供发票。

三、卖家常见疑问解答

对于FBA/海外仓卖家，常见的问题如：“我是FBA中国卖家，向欧盟进口库存时还需要支付进口增值税吗？”答案是需要的，但进口增值税在申报环节可以退回。部分欧盟成员国提供了进口增值税递延机制。

对于自发货卖家，常见的问题如：“被代扣代缴的订单（货件价值≤150）是否需要向欧盟海关缴纳进口增值税？”答案是并不需要。为了让欧盟海关正确识别订单已经被代扣代缴，海关申报单中必须有 IOSS 编号。如果货件价值不准确或未提供 IOSS 编号，可能会导致买家被要求支付额外的税费。

最后一个重要问题是：“我是从中国自发货的卖家，配送至欧盟被代扣代缴的B2C订单（货件价值≤150），IOSS相关信息的要求是什么呢？”对于这个问题，卖家需要确保在配送时提供准确的IOSS相关信息，以便顺利完成订单并避免额外的税费问题。对于此类货件，请确保一笔订单对应一个货件，不要将一个订单拆分为多个货件或将多个订单合并为一个货件。需要向物流承运商确认亚马逊代扣代缴此货件的VAT。必须向物流合作伙伴提供以下信息：IOSS 编号（在卖家平台的“订单详情”中显示）、正确的货件价值（不应超过150欧元）以及亚马逊订单编号。物流承运商负责向欧盟海关出示此信息，免除进口增值税。

如果被代扣代缴的订单获得部分或全额退款，亚马逊将负责向买家赔偿退款金额中的增值税部分，操作流程没有变化。

自2021年7月1日开始，德国税务副本将被取消！卖家只需上传德国欧盟税号。在7月1日前，卖家需要注意：仍需上传德国税务副本至亚马逊平台，以避免销售权限受限；已上传税号的卖家需要确保税号证书上公司名称和地址信息与亚马逊平台信息一致，并确认VAT税号显示为“已验证”。