Amy聊跨境热点：英国脱欧后跨境代扣代缴详解，解答你的疑惑，收藏必备指南
随着2021年1月1日的到来，英国脱欧过渡期正式结束，各大平台开始全面执行英国增值税代扣代缴的相关工作。在新政策实施的初期，跨境卖家对于细节的了解存在很多不足，因此存在许多问题和误区。一不小心，就可能遭受重大损失。沙之星跨境的英国税务师为大家带来了一份详细的解读，以帮助大家了解英国最新的税务政策。如果销售的产
随着2021年1月1日的到来，英国脱欧过渡期正式结束，各大平台开始全面执行英国增值税代扣代缴的相关工作。在新政策实施的初期，跨境卖家对于细节的了解存在很多不足，因此存在许多问题和误区。一不小心，就可能遭受重大损失。
沙之星跨境的英国税务师为大家带来了一份详细的解读，以帮助大家了解英国最新的税务政策。如果销售的产品在英国境外，对于大部分货值低于135英镑的产品，海关将不再收取进口关税，而是在商品销售时征收增值税。在电商平台销售的产品，平台负责代扣代缴增值税，卖方不再负责缴纳。对于平台不参与的直接销售，卖方需要注册VAT号码并申报缴纳销售增值税。
卖家需要确定所售商品的销售价值以计算应缴纳的增值税额，不包括运输费用和保险费，除非这些费用包含在商品的售价中。所销售产品的计税金额应该等于寄售产品的总金额。如果销售的产品是分开单独运输，则应按单个销售产品的价值作为计税金额。
对于货值小于等于135英镑的B to C销售，销售平台必须在销售发生时代扣代缴销项税（VAT）。平台应知晓产品内在价值，并能按产品对应的VAT税率计算应缴纳的增值税。平台还应注册VAT号码，保留卖家的销售记录数据，以准确计算应缴纳的税金。
如果寄售产品总金额大于135英镑，则适用普通VAT征收法则。对于货值低于135英镑的产品，海关不再征收进口增值税，但仍需按照正常程序报关。
如果销售的产品已经在英国境内，对于通过平台进行销售的进口产品（B to C），卖家在进口报关时应承担进口VAT和进口关税。在产品进行销售时，平台有责任计算缴纳销项VAT。海外卖方将货物出售给买家时，应被视为向平台提供零税率的产品。海外卖方无需向平台提供零税率的发票，因此他们有资格在英国注册增值税，并收回在进口货物过程中产生的任何进口增值税。但这一切都要遵守增值税抵扣的一般规则。
关于增值税注册及发票、VAT记录等相关事宜：
对于不通过平台直接销售给客户的卖家，需注册增值税号。平台也需注册增值税号。而对于已有VAT号码的卖家，可以继续使用。
发票的开具依然遵循普通规则，平台应为买方提供全额纸质或数字发票。
平台需保存所有VAT数据包括发票至少6年，从销售发生之日起算。
对于在2021年1月1日之前收到款项但货物在此之后发出的情况，不适用新税法。若有经常性进口业务发生且税额较大的公司，可申请进口税递延账户。此类账户允许进口商（或其授权代理）每月只需支付一次税金，无需在每次进口商品时即时支付相关税金。递延税种包括进口关税、进口增值税和消费税。
VAT注册用户只需在季度增值税申报表上列明其进口增值税额，无需使用递延账户支付相关税金。
一、申请递延账户的资格条件：
若公司法人代表及公司均在英国，也就是说公司法人需为英国公民或持有长期合法居留权且已在英国连续居住至少183天，公司则需在英国注册并经营。若拥有进口商的合法授权。
二、申请递延账户所需材料清单：
申请人需准备以下材料：EORI号、EORI对应的名称、注册公司号（如果适用）、与EORI编号相关的英国地址、通讯地址、VAT税号（如果适用）、公司董事和官员的详细信息，包括出生日期、负责海关授权相关工作的工作人员的个人信息及相关工作经验，以及预估每月需要递延的税金。若要申请担保豁免，还需提供过去三年中任何时间企业未违反海关或相关税收规定的记录及财务记录。
三、递延所得税账户的申请流程：
1. 公司需决定是否申请递延账户担保豁免或AEOC（duty deferment account guarantee waiver approval或Authorised Economic Operator customs simplification）以避免财务担保。
2. 提交申请递延账户和可选担保豁免，连同直接付款指令信息。
3. 若不申请或未获得担保豁免批准，需由银行、房屋协会或保险公司担保税款。
对于申请递延进口VAT，需满足以下条件之一：非VAT注册用户或VAT注册用户且未在增值税退税申报表上申报进口增值税。若VAT注册用户已在增值税退税申报表上申报了进口增值税且未获得担保豁免批准，需考虑使用简化的进口增值税会计来减少财务担保额。
四、担保豁免的申请详情：
若希望在不使用财务担保的情况下申请新的延期付款账户，可申请担保豁免批准。同样，也可以修改现有延期账户并申请豁免担保。担保豁免分为两种类型，分别是每月担保金额不超过10,000英镑的批准及特定金额的批准。符合以下条件的公司（人）可以申请豁免：在过去三年中没有严重或多次违反海关或税收规定、没有与业务活动有关的严重刑事犯罪记录、在提出申请之日和过去三年内持有正净资产。公司必须在英国注册成立，如果是海关的授权经济运营商则有资格在延期限额级别上享受担保豁免。
五、简化进口增值税会计的申请说明：
简化的进口增值税会计可以降低关税延期账户的担保金额，仅涉及递延关税，不包含增值税递延。
（以上内容仅供参考，具体操作请以相关政策和规定为准。）
（注：本篇文章内容仅供参考，信息来源于Amy聊跨境等网络渠道，如有不准确之处，请以官方信息为准。）
