纯干货科普：详解IOSS与OSS的关联，明晰概念不混淆

自2021年7月1日起，欧盟税制改革的新规定废除了不高于22欧元的进口增值税的豁免政策。这意味着进口到欧盟的商品无论价值如何都需要缴纳增值税。

在新规实施后，“IOSS”和“OSS”这两个词汇频繁出现，很多人对它们的作用感到困惑。这两个词汇只相差一个字母，但它们在税务领域有着特定的含义。

为了给大家提供清晰的解答，今天我们从最官方的角度来解释这两个概念。

一、什么是IOSS和OSS？

● IOSS：全称Import One-Stop shop一站式进口。这是欧盟从2021年7月1日起实施的新制度，主要针对小额商品从非欧盟进口到欧盟的远程销售申报。对于进口货值（整个包裹）不超过150欧元的商品，供应商可以选择使用IOSS来申报并支付增值税。

● OSS：OSS全称Union One-Stop shop。它允许供应商和电子接口向欧盟的买家出售进口商品，以收集、申报并向税务机关缴纳增值税。简单理解，IOSS针对进口相关的经济活动，而OSS针对当地经济活动。

二、IOSS和OSS的区别

IOSS主要针对以下订单和内容：

1. 欧盟境外发往欧盟境内的自发货订单；

2. 订单不含税金额低于150欧元；

3. 没有被任何平台代扣代缴，需要卖家自行申报及缴纳进口增值税；

4. 申报内容就是自发货订单在清关时产生的进口增值税。

OSS则主要针对欧盟跨境跨国交易，也就是收发货都在欧盟，但不是同一个国家。还包括B2C订单（企业对消费者）以及卖家自行申报及缴纳的销售增值税。

三、申请IOSS的好处

基于平台在销售端已经代扣代缴了销售VAT，并且海关取消了申报货值低于22欧元免进口VAT税规定，清关端需要提供IOSS税号以便海关知悉产品是在网上销售并且已经被代扣代缴销售VAT。这样，清关端就不需要再缴纳进口VAT，避免了后期产生退税的麻烦。

四、IOSS的优势

IOSS简化了欧盟或非欧盟的卖家远程销售的进口货物在欧盟的增值税申报和支付流程，尤其适用于价值不高于150欧元的进口商品。其优势如下：

1. 减少合规负担：卖家可以使用单个IOSS编号申报和支付IOSS销售产生的增值税；

2. 快速通关：通关时无需缴纳增值税，海关能快速放行；

3. 灵活物流：货物可以通过任何成员国进口到欧盟，不管最终运往哪个成员国；

4. 对客户保持透明度：货物进口到欧盟时，客户不会面临其他费用。

五、卖家使用IOSS的注意事项

在使用IOSS时，卖家需要注意以下几点：

1. 在欧盟边境申报货物时，需提供IOSS增值税识别号；

2. 在交易中显示买方支付的增值税税额；

3. 确保按商品配送地所在国的增值税税率向买方收取增值税；

4. 仅适用于托运价值150欧以下的商品；

5. 在发票上尽量用欧元显示买方支付的价格；

6. 通过注册成员国的IOSS门户，按月度提交增值税申报表；

7. 按月度向注册成员国缴纳增值税；

8. 所有IOSS销售记录需至少保留10年。

六、如何申请IOSS和OSS

申请IOSS需要满足以下条件：

1. 企业对消费者（B2C）的销售；

2. 进口产品申报货值不超过150欧元；

3. 从欧盟境外向欧盟境内发货。注：IOSS适合独立站卖家以及想要继续帮助卖家做小包裹税的物流商。而OSS的申请条件则与平台销售、仓储等有关。新税制之后，取消了海外公司的远程销售额度，全部改为按照目的国申报原则。OSS一站式申报更适合自己搭建海外仓的卖家。可能不适用于亚马逊的卖家。具体申请流程可咨询相关机构或平台获取详细信息。另外值得一提的是聚德知识产权是本文内容的来源之一。以上内容纯属个人观点并不代表立场！如需转载需经原作者授权同意！如有疑问请咨询专业人士获取准确信息！