Amy聊跨境：延期执行！新欧盟VAT税法如何影响跨境电商？

自新冠疫情以来，全球经济贸易形势面临前所未有的挑战，为了适应全球电子商务飞速发展的趋势并有效应对挑战，欧盟进行了一系列的VAT增值税改革。新的欧盟VAT增值税法原计划于2021年1月1日实施，但由于疫情原因推迟至同年7月1日实施。这是欧盟近年来最大的一次税务改革，对跨境电商卖家和电商平台产生了深远的影响。本文将详细分析新欧盟VAT增值税法的改革内容及其对跨境电商卖家和平台的影响。

一、新欧盟VAT税法的来源和意义

新欧盟VAT增值税法的核心目的是为了简化VAT的注册及申报流程。新法规定，商家可以通过注册任何一个欧盟国家的VAT税号，然后做全部欧盟国家的VAT申报，无需注册多个欧盟VAT税号。这一改革简化了税务流程，降低了跨境电商卖家的税务合规成本，促进了电子商务在线销售，并促进了整个欧盟单一市场的贸易往来。

二、新税法将杜绝进口VAT增值税逃税漏洞

从2021年1月1日开始，欧盟新VAT增值税法将取消22欧元以下小包进口免税的规定。对于单价货值在EUR150以下的商品在销售时就需要收取VAT。这一规定将保护欧盟本土卖家的利益，确保所有商品都收取了VAT，避免因价格原因使本土卖家失去竞争力。非欧盟卖家必须选择在任何一个欧盟国家注册IOSS VAT 号码，对货值低于150欧元以下的货物进行VAT申报。这一规定使得小包进口流程更加快速，海关操作更加简化。

三、电商平台被视为真正的卖家

由于电商平台对于在线网上销售起着控制作用，欧盟成员国将跨境电商平台定义为“电子接口”市场，并把电商平台视为真正的卖家。新欧盟增值税法要求电商平台代收取商品的增值税。这一规定适用于欧盟商品的远距离销售以及进口商品的远程销售。从2021年之后，电商平台负责收取销售VAT，对于商品价值低于150欧元的商品，买方不需要在进口时缴纳进口VAT增值税，而是电商平台有义务在货物出售时向买方收取VAT增值税。

四、新欧盟VAT增值税改革的核心——OSS VAT申报

新欧盟增值税改革的核心是引入一站式VAT服务：VAT One Stop Shop (OSS)。从2021年1月1日开始，欧盟本土电商卖家在本国家申报及缴纳所有销售VAT。这意味着欧盟本土国家发货的B2C卖家将不再需要注册其他欧盟国家的VAT增值税号。而非欧盟卖家也可以申请使用OSS制度，只需选择任何一个欧盟国家进行IOSS VAT注册和申报即可。OSS VAT申报是常规欧盟国内增值税申报的补充版本，取消了远程销售门槛规则，要求跨境电商卖家在商品首次出售时根据买家居住地址所在国家收取该国家的VAT增值税。

五、对跨境电商卖家和平台的影响

新欧盟VAT增值税改革将给跨境电商卖家带来多方面的影响。跨境电商企业将受益于大幅降低跨境增值税合规成本。VAT可以在一个欧盟国家进行申报，一般来说是季度申报。新税法将确保欧盟企业能够与非欧盟企业平等竞争。而非欧盟电商卖家可以通过OSS增值税申报表抵扣在其他欧盟国家购买货物的VAT增值税。

一些特殊规定也需要注意，如取消原有22欧元以下小包进口免税制度、电商平台承担共同VAT增值税义务等。如果卖家在其他欧盟国家有海外储仓或加入了Amazon FBA 计划，货物储仓的国家仍需要注册VAT并在当地申报。此外电商税务不合规的情况将会越来越难行走电商市场。因此跨境电商卖家需要密切关注新税法动态并及时调整自己的经营策略以适应新的税收环境。同时电商平台也需要加强税务合规管理以确保自身和卖家的合法权益得到保障。