税务合规知识普及：全球电商站点税务合规知识解读与了解程度探讨面向2025

跨境电商在全球范围内正日益发展，而亚马逊成为许多卖家的首选平台。亚马逊是全球最大的电子商务平台之一，它在全球范围内设有多个国家和地区的站点。这些站点可以让卖家将其产品销售给世界各地的消费者，并享受亚马逊强大的市场和物流基础设施。

税务合规问题是各位卖家在销售过程中都需要认真面对的问题，随着各国的税务合规要求不断严格，各位卖家在进行站点选择之前都需要及时了解各国税务知识，防止在销售账号安全甚至因为税务原因导致封店。Taxually为各位卖家总结了全球热门电商站点VAT的基础知识，可以给各位卖家朋友们做一定的参考。

亚太地区

日本JCT

日本消费税全称Japanese Consumption Tax，简称JCT，等同于中国的增值税。自 2023 年 10 月 1日起，合规发票需要具有卖家的日本消费税注册号（JCT 注册号），以便买家可以申请 JCT进项抵扣并查看他们减免的税额。改革生效后，亚马逊开具的发票上需要显示卖家 JCT 注册号以便您的买家可以进行税务抵扣。

如何判断是否有纳税义务？

豁免企业

日本对于中小型企业豁免注册JCT需要满足以下条件：年销售额不超过1000万日元；公司注册资本金1000万日元以下。如果是免税实体，则无需向税务局缴纳消费税。只需在进口时缴纳进口消费税。

强制注册

满足以下条件之一则有注册义务：A. 基准期间销售超额：以企业财年为区间的前年（基准年2）销售额超过1000万日元；B. 特殊期间销售额超额：企业前年基准年2销售额未超1000万日元，但上一个财年前6个月（基准年1）销售额超1000万日元。举例：应税销售额在2020年或2021年前6个月超过1000万日元时，2022年有纳税义务，要进行税务注册及申报。

自愿注册

除以上三种强制注册情况外，任何企业无论销售额多少，都可以选择自愿注册。简易申报&标准申报标准申报的应交税金计算如下：实际应交税金=应税销售额10%-进口或者当地采购商品消费税-亚马逊费用消费税（广告消费税发票除外）。简易申报是从减轻中小型公司报税负担的角度出发，不以实际发生的进项消费税进行抵扣，简易申报允许企业按照一个既定的采购系数进行申报，税局规定了不同经营品类的不同采购率，而跨境电商的卖家属于第2类中零售业，采购率为80%。应交税金=不含税销售额10% -不含税销售额10%采购率（抵扣系数）。零售业抵扣系数：80%。适用简易征税制度需要满足以下两个条件：a.在基准期间内的应税销售额在5000万以下；b.需提前向税局申请（12月31日前），一般时效是2年，2年后需要重新申请。

新加坡GST

新加坡消费税，英文名为Goods and Services Tax，简称GST。是新加坡境内供应的商品与提供的服务，以及进口货物而征收的税。新加坡消费税类似于其他国家的增值税，目前新加坡消费税的税率是8%，2024年1月1日起会上调到9%。申报频率义务您必须在每个规定的会计期间结束后的一个月内向IRAS提交您的GST申报表，通常每季度进行一次。您应该在GST申报表中报您的销项税和进项税，销项税和进项税之间的差额是应支付给IRAS或由IRAS退还的净GST。

北美地区

美国销售税美国的销售税是美国州和地方对商品及劳务按其销售价格的一定比例征收的一种税款。商家则负责帮地方代收，申报频率有：年申报，半年申报，季度申报，月度申报，和半月度申报。公司都要先向州注册取得EIN税号。EIN税号非常重要，在申报Federal Income Tax（联邦营业税），State Income Tax（州营业税）， Payroll tax （薪资税） 和申请Seller Permit（销售许可）等相关税务时都要用到。

加拿大GST/HST

2021年7月1日开始，加拿大境内发货、境内收货的所有卖家（不管企业注册地址在哪里）及电商平台，是否需要注册销售税号GST/HST，取决于12个月销售收入是否超过注册阈值30,000 加元。加拿大境内发货、境内收货的所有卖家，必须注册GST/HST。注册GST/HST的生效日期及提交截止日期卖家12个月内在加拿大的销售收入超过注册阈值的，则要在超过门槛阈值的日期生效，并且在30天内提交注册。罚款制度未申报罚款：税金的1%+250$；少报/多报或以其他不正确的申报罚款：处罚一般为所缴税额与应缴税额之差的5%，每月加1%，直至补缴正确税金数额为止（最多为10%）；未按时支付罚款：按照4%中东地区的沙特和阿联酋等约23个国家和地区构成了重要的电商市场。对于在电商巨头亚马逊的中东两大站点，即沙特站和阿联酋站进行经营的卖家而言，当地的税务政策是必须了解的重要内容。这两个站点对本土和非本土公司的增值税（VAT）注册有着不同的要求。

中东地区的FBA模式卖家在成功出单后需要在30天内提交VAT申请。若逾期或未经合规流程销售，可能会面临税局的罚款以及账户被停用的风险。本土公司和非本土公司在VAT注册方面也有各自的特定要求。非本土公司在开始销售的首单后的30天内需要提交税号注册申请，否则可能面临罚款，而在本土公司中，年销售额达到一定标准后也需要进行VAT的注册。

对于在中东地区进行销售的卖家，无论货物是否存放在当地，只要在中东有销售行为，都需要在中东对应站点注册相应的VAT，如沙特VAT和阿联酋VAT。那么注册过程中需要哪些资料呢？针对沙特站，需要提供营业执照、翻译件、法人护照或身份证以及店铺后台截图等相关资料；而在阿联酋站，除了上述资料外，还需要提供公司章程等更多信息。

为了确保业务的顺利进行并避免税务问题，了解全球亚马逊站点的税务合规至关重要。建议卖家与税务顾问合作，深入研究各地的税务要求，并利用亚马逊提供的工具和服务确保业务的合规性。满足税务合规要求可以保证业务的长期成功和稳定发展。

特别值得一提的是，Taxually作为亚马逊欧洲站的官方税务代理，拥有多年的税务合规经验，业务范围覆盖全球多个国家和板块。为了帮助卖家更好地了解亚马逊欧洲站点和跨境电商的机遇，Taxually将举办一场精彩的直播活动。在这次的“2023年欧洲站销售旺季干货分享”直播中，卖家们将能够深入了解欧洲站点的运营细节，并探索跨境电商的无限可能。直播活动将于2023年7月20日（星期四）下午15:00-16:00举行。如有任何增值税合规问题，欢迎预约直播或联系Taxually的小泰经理获取一对一解答服务。

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