欧洲各国VAT税务申报：发货国与收货国原则差异解析以英法德意西为例2025版

英国的VAT报税方式中，发货国与收货国的原则有何不同呢？

发货国原则： 在这一原则下，税款将由商品出发国征收，并使用该国的税率，无论是低税率还是标准税率。

1. 当商品从英国发出并运往英国时，VAT税款需要在英国缴纳；

2. 若从英国发往其他欧盟国家，除去那些超过远程销售额度的国家，税款仍在英国缴纳。若超过远程销售额度，则需在相应国家缴纳税款；

3. 对于从其他欧盟国家发往英国的商品，若目的地国无税号，则税款在英国缴纳。若英国的远程销售增值税超出7万英镑，所有税款都需要在英国缴纳。

收货国原则（目的国原则）： 在此原则下，税款将由商品转运的目的国征收，并使用该国的税率，无需担心是否超过销售门槛。

1. 无论从任何国家发往英国的商品，VAT税款都需要在英国缴纳；

2. 对于从英国发往其他欧盟国家的商品，除去有税号的国家，税款仍然在英国缴纳。若其他欧盟国家有税号，则需在相应国家缴纳；若没有税号，则需在英国缴纳；

3. 需要注意的是，若以发货国原则缴纳增值税，需监控远程销售门槛。一旦超出这些门槛，商家需登记并开始承担收货国的增值税责任。

二、德国VAT报税方式的解析

德国的VAT报税方式中，同样存在发货国与收货国的原则差异。

发货国原则： 税款将由商品发出国征收，使用该国的税率（德国税率为19%）。

1. 商品从德国发出并运往德国时，VAT税款需在德国缴纳；

2. 若从德国发往其他欧盟国家，除去那些超过远程销售额度的国家，税款在德国缴纳。若超出，则需在相应国家缴纳；

收货国原则（目的国原则）： 无论从哪个国家发往德国的商品，VAT税款都将由德国征收。

1. 对于从德国发往其他欧盟国家的商品，若有税号的国家需在相应国家缴纳税款，若无税号则需在德国缴纳；

2. 同样地，若以发货国原则在德国缴纳增值税，也需要关注远程销售门槛。

三、意法西VAT报税方式的简介

以意大利为例，阐述意法西三国的VAT报税方式。

发货国与收货国的原则差异： 意大利同样遵循发货国与收货国的原则进行VAT报税。

发货国原则同样适用，即税款由商品出发国征收。同时需注意货物的B2C总交易是否超过了该国的税率。对于意大利的远程销售增值税，若超出3.5万欧元，所有税款需在意大利缴纳。

收货国原则（目的国原则）同样要求无论从哪个欧盟国家发往意大利的商品，VAT税款都需在意大利缴纳。对于从意大利发往其他欧盟国家的商品，若有税号的国家需在其他国家缴纳税款。若无税号且未超出其他国家的远程销售限额，则需在意大利缴纳。

同样地，若以发货国原则缴纳增值税，需监控相关国家的远程销售门槛。

（本文内容来源：Amy聊跨境。以上为作者个人观点，不代表任何机构立场。本文已经原作者授权转载。）