电商销售税：美国各州关注焦点及复杂征收问题

电商销售税在2025年成为全美的关注焦点。早在2016年，美国零售电商MyPillow就因未向纽约州客户收取销售税，同意支付110万美元。MyPillow是明尼苏达的公司，一般零售商只在有实体设施地区收税，但纽约总检察长认为其通过独立承包商等在纽约销售，2011年至2015年漏收纽约消费者应税销售额约53.7万美元。

这一诉讼唤醒了美国一些州和城市对电商销售税的关注。美国州政府都有债务，更多税收对它们很有吸引力。2025年8月，特朗普在推特称亚马逊对纳税零售商造成巨大伤害，坚持认为亚马逊没纳税，使电商销售税话题受关注，各州也更关注税收漏收问题。实际上亚马逊为直接销售产品收税，但平台上第三方卖家被遗漏，前亚马逊员工James Thomson说美国各州和地方政府每年因卖家及顾客未缴税，从亚马逊平台交易中损失约50亿美元。

销售税征收是复杂的“大麻烦”。销售税是零售商替州政府代征，美国各州税率和规则不同。在许多州，即使零售商不征销售税，买家最终也应在纳税申报表列线上交易并缴税，但几乎没人这么做，各州也很少追查。一些亚马逊大卖家收到州传唤要求收未缴税款，解决销售税征收问题并不容易，很多电商卖家不是故意跳过，如很多第三方卖家不知库存位置，而库存存放位置决定销售税率，还有卖家不知可付钱让亚马逊收税。

州销售税的计算很复杂。征收需依管辖权确定税率，管辖权取决于多个变量，如要确定业务的“nexus”（联结），像设有实体设施、雇员或库存就有联结，亚马逊FBA卖家可能有多个联结。两个标准决定卖家是否收税，一是与消费者所在州有无联结，二是产品是否纳税，多数产品纳税但有例外，如宾夕法尼亚州服装不纳税。美国多数州以消费者所在地执行税率，如康涅狄格州，也有州如加利福尼亚州和德克萨斯州基于发货地执行税率。

面对复杂情况，最简单的解决办法是自动化流程。对FBA卖家可让亚马逊处理税务，独立卖家或有自己电商网站的，可使用Taxify、TaxJar、Avalara等销售税解决方案自动征收并报告销售税。销售税已不能被电商卖家忽略，准确征收缴纳销售税是必要的，将税务流程自动化能省去很多麻烦。