有一种正规方案助你合法减少VAT税负，你了解吗？(2025年版)

很多跨境电商卖家在咨询我们关于注册VAT税号时，得知英国的VAT税率高达20%，都感到难以承受。但其实，有一种合规的方案可以帮助大家降低税款负担，让我们一起来看看这个方案是否适合你！

很多人都在热议的Flat Rate Scheme（简称FRS），其税率从7.5%变更为16.5%，这是否属实呢？从2017年4月1日开始，如果你被认定为limited cost business，你的FRS税率确实会从7.5%变为16.5%。那么如何判断自己是否属于limited cost business呢？下面两个条件可以简单判断：

1. 如果你的成本低于营业额的2%；

2. 如果你的成本高于营业额的2%，但低于每年1000英镑。

对于跨境电商卖家来说，成本低于总营业额的2%可能不太现实，因此主要关注第二个条件，如果你平均每季度的总成本低于250英镑，那么你也属于limited cost business。这里的成本包括你缴纳的VAT、产品成本、运输成本等。

跨境电商企业通常不属于limited cost business，所以这个变化对大部分卖家来说并没有太大影响。

接下来，给大家科普一下Flat Rate Scheme。其实FRS的翻译并不是“低税率申报方案”，而是“统一费率方案”。它旨在简化销售和购买的记录。之所以被称为低税率，是因为与标准税率20%相比，FRS的税率相对较低。它允许你使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税，固定费率取决于你的业务类型。作为跨境电商卖家，一般适用7.5%的固定税率，新注册用户第一年可减免1%。如果你今年注册税号并满足申请FRS的条件，首年可享更低税率。如果你在这期间销售额超出FRS的条件，将退出FRS，恢复20%的标准税率。

关于申请FRS的条件，它是专为小企业设立的。如果你满足以下条件，可以申请FRS：

1. 有资格注册VAT；

2. 预计企业未来十二个月的营业额不超过￡150000（不含增值税）。对于跨境电商卖家而言，指的是通过英国海外仓发出的产品销售额（不含增值税），直发的销售额不计入。

FRS的目的是让我们更简便地向HMRC支付增值税。如果你的营业行为经常产生退税，FRS可能不适合你。

当销售额超过一定额度时，就不能继续使用FRS了。具体情况是，如果你的年销售额（含增值税）超过23万英镑，就不能继续使用FRS。但如果超出23万英镑后，预估未来12个月的收入不超过19.15万英镑，你仍可以继续使用FRS（这种情况仅适用于因特殊情况导致年销售额超出23万英镑）。如果是业务持续增长而超过23万英镑，通常就不能继续使用FRS了。

使用FRS时，如果买家要求开VAT发票，你仍然需要使用20%的标准税率来开票，而不是使用FRS的税率。同理，在发货时，海关也是以20%的税率征收进口VAT。

至于是否应该申请FRS，这要结合自己的发货情况和销售情况来分析。在普遍情况下，FRS是比较划算的。虽然它有销售额的限额规定，但在没超出限额的时候使用FRS可以节省不少税款。但也有时候，使用标准税率可能会更划算。建议卖家在注册VAT时就先申请FRS，根据实际情况对比后再做决定。需要注意的是，退出FRS后未来一年内不得再次申请。另外提醒一下大家注意合规操作避免不必要的税务风险。以上内容属个人观点不代表风口星网立场！如有侵权请联系我们处理！