干货：日本ACP及IOR最新合规清关制度详解与展望通用指南2025版

随着跨境电商的繁荣和日本消费税合规制度的实施，越来越多的日本站卖家开始关注JCT和ACP清关模式。

让我们了解一下日本ACP及IOR合规清关的具体含义。ACP，全称为Attorney for Customs Procedure，中文译为税关事务管理人。其主要职责是，对于不在日本居住的个人或公司，在日本海关作为进口商办理相关手续时，需要提前指定代理人，为其办理进出口申报手续、配合海关检查、缴纳税款、领取海关发放的资料以及领取返还金等事务。

换句话说，即使卖家没有日本住址，通过ACP绑定后，也可以作为进口商向日本进口商品。可以将ACP理解为离岸进口商，主要起到管理和代理的作用。

要成为ACP，需要对其三项内容进行担保：按时缴纳税款、正确申报价格以及代替进口商回复海关的清关问题。ACP制度也有一些优势，首先是它是针对海外卖家的合法日本进口商制度。ACP是一次性付款，永久使用，除非主动申请取消。

对于卖家来说，了解并合理利用ACP制度，可以更加便捷地进行跨境电商业务，提高清关效率，避免因不了解日本的海关规定而导致的损失。也需要注意遵守规定，确保合法合规地进行业务操作。

3. 无需以日本公司作为进口代表（IOR），通过海外公司主体进行清关，同样可以获得合规的输入许可通知书。

申请ACP绑定时，需要客户提供哪些文件呢？下面将详细列出所需文件。

一、证明公司从事贸易的相关文件

1. 公司营业执照的电子版本。

2. 拥有展示公司商品的官方网站。

3. 商品和资金流程图，以便于了解公司的业务模式和资金流向。

4. 关于商品的详细介绍手册或商品目录，以便于海关了解商品信息和特点。

二、签署海关提供的相关文件

1. 海关事务管理人出具的管理届出书（申请表），这是申请进口许可的必要文件。

2. 税关事务管理人的委任状，证明公司已经委托了合法的管理人处理税务事宜。

关于货物进口到日本的通关流程，我们将做简要介绍。需要注意的是，对于电商货物进口需要缴纳的关税及消费税，以及销售后需要缴纳的JCT，这些都需要了解并遵守日本的税收规定。在日本，有两个重要的部门需要关注：

1. 海关方面，进口时需要缴纳关税及进项消费税，但海关并不关注你在销售后是否再次缴税，只关注货物进口时是否有完成相关税收。

2. 税务署方面，销售时需缴纳销项消费税，即JCT。之前已在海关缴纳过的进项消费税，能否进行抵扣，决定权在税务署。只要提供的海关进项消费据合规，如输入许可通知书，即可进行抵扣。这两者的操作是分开进行的，不能混为一谈。

3. 关于ACP清关的总流程，必须使用日本IOR清关的合规流程。对于海外企业作为进口商，由于法律责任的限制，某些产品只能通过日本公司或个人进口，部分产品还需要相关的进口许可文件。

4. 有一些特定产品不能使用ACP清关，包括：

a. 食品、饮料、婴幼儿用品、餐具等，受食品卫生法约束。

b. 药品、化妆品、保健品等，遵循药事法规定。

c. 家电、移动电源、锂离子电池等，需符合电器用品安全法（PSE法）的规定。

d. 婴儿床、浴缸温水循环器、打火机、压力锅、头盔、登山绳索等，则受到消费生活用品安全法的限制。

以上内容，希望对你有所帮肋。针对必须通过日本进口商（IOR）进行清关的情况，安博日本会计师为海外电商卖家整理了一份合规清关流程，供各位卖家朋友参考。

在国际贸易中，清关是一个至关重要的环节。尤其是对于需要经过日本进口的商品来说，确保清关流程的合规性尤为重要。下面，我们将详细介绍这一流程。

一、ACP清关的合规进口票据

目前，不少日本合规卖家已经注册了日本JCT税号，并开始尝试通过ACP进行合规清关。安博的卖家已经取得了第一张合规的清关进项票据——日本输入许可通知书。

二、必须使用日本进口商（IOR）清关的情况

针对这种情况，安博日本会计师特别整理了一套合规的清关步骤。其中包括如何正确准备和提交相关文件，以确保顺利通过日本海关的审查。

三、原则申报下的关键点

在原则申报的情况下，有一点至关重要。即在2023年9月30日之前，如果输入许可通知书上载有JCT税号对应的卖家公司名称和地址，那么可以全额抵扣进项消费税额。从2023年10月1日开始，如果仅有公司名称和地址，而没有法人番号，将无法获得全额抵扣。具体来说，从2023年10月1日到2026年9月30日期间，抵扣比例为80%；而从2026年10月1日到2029年9月30日期间，抵扣比例则降为50%。

四、建议卖家注意事项

我们建议卖家朋友们在注册JCT税号时，向税代注册公司提供最新的营业执照名称和地址。如果需要绑定ACP服务，请确保使用我们提供的法人番号通知书或JCT税号通知书上的英文名称和地址。特别在2023年10月1日之后，建议卖家在绑定法人番号时，进口税金单（输入许可通知书）必须同时显示与法人番号/JCT税号通知书一致的法人番号、公司名称和地址，以获得全额抵扣。

以上就是关于日本进口清关的相关信息和建议。希望能够帮助到各位卖家朋友，确保您的商品能够顺利通过日本海关的审查，并享受应有的税收优惠。如有更多疑问，欢迎咨询安博日本会计师或相关权威机构。使用JCT税号+ACP绑定清关有什么优势？

卖家使用日本法人番号+日本JCT税号+ACP海关事务代理人模式，进行合规申报且按照正常的价格进行缴税，可以实现日本海关合规清关的要求，没有海关查扣风险，保存清关进项发票，可在JCT申报的时候进行抵扣，这对于进项税较高的卖家朋友而言，是可以节省不少成本的。

目前，大多数货代的是双清包税渠道，此清关模式最大的弊端在于：只要同批货物当中出现违规产品，整批货物将会关联，存在一同被扣押甚至销毁的风险。

日本税务局消费税新规JCT将于2023年10月1日开始正式生效，日本亚马逊官方也发过多封邮件催促符合条件的卖家抓紧注册JCT税号，还没有注册的卖家朋友们需要及时安排去注册。