跨境电商无票采购合规之道：四大解决方案探索

目前，许多跨境电商卖家在采购商品时选择无票采购，主要原因可以归结为两点。上游供应商可能不提供发票。开发票需要额外支付税款，许多卖家出于成本考虑选择不进行开票。那么，针对跨境电商的无票采购问题，卖家企业应该如何解决呢？今天，我将为大家分享四种合规的无票采购方式。

第一种方式是采用1039市场采购核定征收。这种方式对于跨境电商卖家来说是一种有效的解决方案。通过这种方式，卖家可以在合法合规的前提下进行采购，避免了无票采购可能带来的风险。还有其他三种方式，这里先卖个关子，后续再为大家详细介绍。

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关于增值税无票免税政策以及个体工商户税务问题，有一些重要信息需要了解。对于个体工商户而言，并不需要缴纳企业所得税，而只需要交纳个人生产经营所得税。税局会根据您的出口业务规模，以5%作为利润核定依据。一旦核定完成，利润将按照个人所得税五级税率表来计算。

应缴纳的所得税额计算公式为：经营收入乘以5%，然后减去速算扣除数，再乘以个人经营所得税五级税率的一半（注：今年执行减半征收政策，此政策截止到2027年）。

以出口营收500万为例，假如核定利润为25万，那么对应的税率为20%，速算扣除数为10500。计算结果为：500万乘以5%等于核定利润25万乘以20%再减去10500的一半，即实际纳税金额。

换句话说，年营收达到500万的个体工商户，实际缴纳的税款不到2万。这里需要注意的一点是，这项政策对于年收入有一定的限额要求，具体数额为500万。如果卖家的业务规模扩大，必须及时调整业务结构，避免恶意分割业务或采取其他不合规手段来降低税负。例如，通过注册多个个体户来稀释利润是不被允许的。一旦被查实，可能需要补缴高额的企业所得税、个人所得税、罚款和滞纳金。

为了确保业务的合规性，建议卖家了解并遵守相关税务政策，确保自己的业务在合法合规的范围内进行。这样才能避免不必要的税务风险，确保业务的长期发展。二、9610核定征收

利用跨境电商综合试验区的增值税无票免税、所得税核定征收政策。

一、关于采购方式的不同选择：有票采购与无票采购的对比及当前应用困境

在跨境电商领域，采购方式的选择直接关系到企业的财务成本和运营流程。目前主要有两种采购方式：有票采购和无票采购。两者之间的主要区别在于税务处理方式。

有票采购主要是通过出口退税和企业所得税查账征收模式进行。这种方式的优点是操作规范，税务处理相对明确。对于很多跨境卖家来说，由于采购源头拿不到发票，无法通过这一途径有效降低税负。这就引发了一种新的选择：无票采购。

无票采购主要是通过免税不退税和企业所得税核定征收模式进行。这种方式对于无法获取发票的卖家来说具有一定的吸引力。目前使用无票采购也存在一些困难。并非所有地区都支持9610的核定征收。即使能找到支持核定的地方，由于9610属于属地集货、属地报关，需要卖家将货物运至指定地点进行报关，这无疑增加了物流成本。尽管无票采购有其优势，但由于这些实际操作中的困难，使得其在实际应用中并不广泛。

近年来出现的另一种模式是“三、9810核定征收”。在这种模式下，货物的采购与税务处理更为灵活，可能有助于解决当前使用9610存在的一些问题。关于这一模式的具体操作与效果，还需要在实际应用中进一步观察与评估。总体而言，选择合适的采购方式需要根据企业的实际情况和运营需求来综合考虑。在选择过程中，需要权衡各种因素，包括税务成本、物流成本等，以做出最佳决策。

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### 案例分析：A公司的出口税额与企业所得税

假设有一家名为A的公司，其出口额为7500万。通过申请核定征收后，我们需要计算它需要缴纳的企业所得税金额。计算公式为：企业所得税=出口额×税率×税率×20%。根据这个公式，A公司需要缴纳的企业所得税为7500万×4%×25×20%=15万。也就是说，年营收7500万的A公司，实际交税为15万，最终到手收入为7485万。

### 香港公司直接采购方式简介

对于香港公司而言，直接采购是一种常见的方式。这种方式涉及到一些特定的操作与策略，可以帮助公司更有效地进行采购，降低成本，提高效率。香港作为国际金融贸易中心，拥有得天独厚的地理优势和政策优势，使得这种方式更加便捷和灵活。后续我们可以针对这种采购方式的细节和优势进行更深入的探讨。

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对于年收入在2000万至1个亿左右的卖家，同样适用。对于前端无法获取发票的部分，建议通过香港公司直接向国内供应商采购并支付款项，再委托信誉良好的第三方跨境物流商将商品运送到海外消费者手中。在采购环节，增值税的纳税义务人是国内供应商。香港公司需要根据与国内供应商之间的采购合同及其他真实单据，进行规范账务处理。

更重要的是，从采购行为、签订合同、物流单据等方面，要与国内公司明确区分。国内运营公司可以为香港公司提供多元化的代运营服务，如供应链管理、企业运营、企业内部管理、产品研发、信息技术服务等。通过“跨境应税行为免税服务备案”，可以合法地将资金回流到国内。

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