欧盟增值税新规大变局一：重要调整揭秘

欧盟近期实施了一项重要的增值税电子商务一揽子计划，旨在让所有企业在简化、公平的竞争环境中成长。为此，欧盟对《增值税指令》进行了多项修订，这些修订将于2021年7月1日起生效，将对跨境电子商务活动适用的增值税规则产生重大影响。

这一变革是由欧盟理事会通过《第2019/1995号指令》（即电子商务增值税指令）在2019年11月确立的。该指令的实施涉及电子商务供应链中的各个环节，从欧盟内部和外部的在线销售市场、平台、卖家，到邮政运营商、快递公司、海关和税务管理等，直至消费者。

此次税改的主要变化在于，从2021年7月1日起，跨境企业对消费者（B2C）电子商务活动的增值税规则将有所调整。这些调整旨在克服跨境在线销售的税收障碍，解决远程销售商品所用增值税制度和低价值进口货物的问题。具体的税改政策包括：

1. 通过一站式申报服务（OSS）注册，在线卖家（包括在线市场/平台）可以方便地在任何一个欧盟成员国注册增值税，并可在该成员国完成向其他成员国申报和缴纳增值税的操作。

2. 欧盟内部现有的商品远程销售阈值将被新的欧盟范围阈值取代，该阈值为1万欧元。低于此阈值的商品仍需在发货的成员国缴纳增值税。

3. 针对在线市场/平台（如亚马逊、ebay等）引入了特殊规定，将其视为供应商，并在特定情况下承担增值税代扣代缴的义务。例如，对于从欧盟以外进口到欧盟内在价值不超过150欧元的货物，无论卖方是欧盟还是非欧盟卖家，都由在线平台代扣代缴；对于非欧盟企业的卖家，其货物已存储在欧盟境内并销售给欧盟境内消费者，无论货物价值多少，也由在线平台代扣代缴。

4. 针对在线市场/平台还引入了新的信息记录保存要求。需要保存的信息包括公司名称、地址、银行账户信息、增值税号；商品描述、价值、发送或运输终止地、供应时间、订单号；服务描述、价值、确定供应地和供应时间的信息、订单号等。

5. 欧盟将取消价值不超过22欧元小额货物进口时免征增值税的政策。这意味着所有在欧盟进口的商品都必须缴纳增值税。针对从第三国/地区进口至欧盟内在价值不超过150欧元的商品，建立了一个新的进口一站式服务机制（IOSS），以简化申报和支付增值税的流程。

关于此次税改，一些常见问题的解答如下：

Q1: 欧盟税改政策适用于所有欧盟成员国吗？答：是的，此次增值税改革适用于所有欧盟成员国。

Q2: “内在价值”是什么意思？答：内在价值是指出口至欧盟关税区的物品本身的价格，不包括运输和保险费用，也不包括其他可识别的税费。

Q3: 欧盟增值税代扣代缴政策何时开始实施？答：该政策从2021年7月1日开始实施。原定于2021年1月1日实施的增值税新政因疫情延期了6个月。

Q4: 从2021年7月1日起，欧盟增值税新政策实施后是否所有进口商品都需要交税？答：是的，欧盟取消了进口价值不超过22欧元的货物的免征进口增值税规定，因此所有进口至欧盟的货物都需要缴纳增值税。为了更好地帮助卖家应对这一变革，亚马逊为卖家推出了亚马逊增值税整合服务。选择TB Accountants可以帮助卖家在欧洲七国（英国、德国等）注册并申报增值税，并可自由选择想要注册税号或申报增值税的国家。最多可同时选择七个国家。

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