注意！跨境卖家美国公司零申报”遭IRS稽查，补缴税费达十余万美元警告发布于二〇二五年

在跨境电子商务日益繁荣的背景下，每一个进入美国市场经营的企业家都充分认识到税务合规的重要性。依照法律规定，每年向美国的税务部门（IRS）提交准确无误的税务申报，是企业的责任与义务。这里需要明确的是，报税与交税并非同一概念，即使企业无需交税也必须进行报税，而只有那些从未开始运营或已准备注销的美国公司才可以选择“零申报”。

近期遇到的一则税务申报案例

最近，我们遇到了一位客户的咨询，他在2022年时选择了“零申报”方式进行税务处理，当时他正在第三方平台上进行业务并产生了交易记录。出乎意料的是，他最近收到了来自美国国税局（IRS）的通知。通知中明确要求他在2024年11月21日之前提交FORM 15113表格，并需补缴一笔高达109,063美金的税款。

经深入调查，我们发现原来IRS在审核该客户的税务情况时，发现了与其“零申报”记录不符的财务或第三方信息。这一发现让客户深感惊讶，也提醒了我们“零申报”并非一劳永逸的解决办法。

税务合规的重要性再次被强调

这一事件再次强调了税务合规的重要性。企业在进行跨境业务时，必须严格遵守当地的税务法规，准确进行税务申报，避免因疏忽或误解而导致的财务风险。对于那些选择“零申报”的企业，更应确保其申报信息的真实性，以免在日后引发不必要的麻烦。

公司账户近期无资金流动记录，即账户无任何交易活动，无论是流入还是流出。目前未观察到与客户或供应商之间的交易记录。公司并未在美国雇佣任何员工，没有在当地开展业务活动。在知识产权方面，公司未获得在美国使用专利、商标或设计的授权。我们未在美国委托代销任何产品，也没有在该地区产生或获取任何利润或收益。简而言之，公司在美国的业务活动几乎为零。

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“零申报”的限制情形详解

在某些特定情况下，企业是无法进行“零申报”的。下面将详细介绍这些情形：

一、存在运营记录的公司

对于那些在银行账户里存有公司运营记录的公司，进行零申报是不被允许的。因为这样的记录可以反映出公司的实际经营情况，是税务部门审核的重要依据。

二、有对外贸易记录的公司

如果公司有过对外贸易活动，并且在海关部门、物流公司等地方留有相关记录，那么这样的公司也是不能进行零申报的。因为这些记录能够证明公司的实际经营行为和交易情况。

三、与美国客商的交易记录

对于那些和美国客商进行过商品、货物购销交易的公司，也是不能进行零申报的。这是因为跨国交易涉及到更多的税务和法律问题，需要进行详细的审查和记录。

四、雇佣行为涉及美国的情况

如果公司在美国进行了延聘雇员的行为，那么这也将成为判断是否可以进行零申报的重要依据。因为雇佣行为涉及到员工的税收问题，需要进行严格的审查。

五、专利与商标使用权利的获得

如果公司已经获得了在美国使用专利以及商标的权利，那么这也是不能进行零申报的情况之一。因为这涉及到知识产权的税务问题，需要进行详细的申报和审查。

第一部分

该企业已成功在美国利用其动产来获取租金或租借费用等财务收入。这一举措不仅展示了公司的资产运营能力，也为其带来了可观的财务收益。

第二部分

公司已将部分业务委托给美国进行代销。这一决策考虑了美国市场的潜力和优势，有望进一步扩大公司的市场份额和增强其市场竞争力。

第三部分

公司有从美国获得的利润，或是在美国产生的公司利润。这些利润的来源多样，为公司的财务状况带来了稳定的增长。

新增部分

第四部分

近期，该公司正积极拓展其在美国的业务，通过灵活运用动产和有效的市场策略，不断获取更多的租金和租借费用。这不仅为公司带来了可观的财务收益，同时也为公司的长期发展打下了坚实的基础。

第五部分

为了更好地融入美国市场，该公司选择将部分业务交由当地的专业团队进行代销。这一决策不仅降低了公司的运营成本，同时也提高了产品的销售效率和市场份额。

第六部分

在财务方面，该公司不断从美国获取利润，并且这些利润的增长势头强劲。这些利润的来源包括但不限于销售、租金和租借费用等，为公司的整体财务状况提供了稳定的支持。

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关于美国公司“零申报”的风险

近期，越来越多的美国公司选择了“零申报”，但这一做法背后隐藏着诸多风险。一旦被发现不符合零申报条件或存在瞒税漏税行为，公司可能会面临一系列严重后果。

公司可能会收到罚单，并被列入“黑名单”，甚至面临检控。美国税局每年都会对一批公司进行抽样调查，如果发现公司不符合零申报的条件却仍选择零申报，除了要求补缴税款外，还会视情节严重性进行罚款，甚至可能会被美国税务局提起检控。这一点是所有选择零申报的公司都必须严肃对待的风险。

如果公司在账户资金有往来情况下仍做“零申报”，税务局会要求补交以往的税费。瞒税漏税情节严重者，其离岸账户可能会被银行强制关闭。更轻的情况也可能需要公司重新补交税费，而重者则可能导致离岸账户被强制关停。这不仅会影响公司的正常运营，还可能对公司的声誉造成严重影响。

近期有传闻称，美国可能在未来的3到7年内重新审视某些公司的账户。对于那些在美国经营但仍选择零申报的公司，税务局在七年内仍保留对其账目进行审查的权利。这一行动可以通过多种途径进行，包括检查公司的银行账户信息、海关记录等。如果公司提供的文件不符合零申报的条件，可能会被视为逃税或瞒税行为。

对于在美国经营的公司来说，报税是一个相当复杂的过程。每个州的税收制度都不尽相同，而美国税局的审查过程也十分严格。对于那些采取偷税漏税等非法手段的公司，面临的惩罚将会十分严厉。美国公司需要格外小心并严格遵守相关的税收规定。

（来源：Ken叔税务解读）

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注：对于在美国经营的公司来说，合法合规的税务处理至关重要。公司应该了解并遵守当地的税收法规，以避免可能的风险和损失。也应注意不同州之间的税收差异，以确保自身的合规性。