澳大利亚商品及服务税（GST）详解

在2025年，澳大利亚的商品及服务税（GST），可以看作是澳洲版的VAT。澳洲税局推行的GST主要针对在澳销售商品或提供服务的卖家，其税率为10%。

以下几种情况（满足任一），必须进行GST注册：

① 当GST营业额（所有业务的总营收减去GST）达到或超过75,000澳元（GST阈值）时；

② 开展新业务，且预计首年营业额将达到或超过GST阈值；

③ 现有业务已经达到GST阈值；

④ 企业为非营利组织，且GST营业额每年达到或超过150,000澳元；

⑤ 提供出租车/轿车出行服务，包括网约车（不论GST营业额多少）；

⑥ 希望为企业申领燃油税抵免。

在此需要说明一下，GST营业额的计算方式为：总营收（非利润）减去以下项目：

•销售给客户中包含的GST；

•销售给生意伙伴但不收款不征税；

•与经营的企业无关的销售；

•进行的进项税销售；

•与澳大利亚无关的销售。

当GST营业额达到或超过阈值时，澳洲居民企业在澳销售以及非澳洲居民企业在澳销售，都需要注册GST。对于非澳洲居民企业，在注册GST时可以选择简易注册（Simplified Registration）或标准注册（Standard Registration）。

1 简易注册

如果您符合以下情况，可选择“简易注册”：

Ⅰ. 不需要澳大利亚商业编号（ABN*）；

Ⅱ. 在澳大利亚进行销售；

Ⅲ. 在澳大利亚进行进口服务、数字产品或低价值进口商品的销售；

Ⅳ. 希望进行电子化注册、申报和支付；

Ⅴ. 不需要申报GST抵免（含应税进口商品）。

需要注意的是，ABN（Australian Business Number）是注册GST的前提，也是企业与政府以及其他企业进行合法商业活动的必要条件之一。

2 标准注册

如果您符合以下情况，可选择“标准注册”：

Ⅰ. 需要获得澳大利亚商业编号（ABN）；

Ⅱ. 在澳大利亚进行销售；

Ⅲ. 需要开具税务发票；

Ⅳ. 希望申报GST抵免。

值得一提的是，若未注册GST，您需要按月自行检查GST营业额是否即将或已经达到阈值，如果超过阈值，必须在21天内完成GST注册。若出现应注册而未注册的情况，您将需要支付自应注册之日起所有销售的GST（即便之前的售价未含GST），同时可能会面临支付高额罚金与罚息的后果。

【相关新闻】据最新消息，澳大利亚政府近期加强了对GST注册的监管力度，以确保税收的合规性。许多企业已经开始积极响应，加强内部财务管理，以避免不必要的风险和损失。

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