沙特电子发票政策对非居民企业的影响分析：电子发票E-Invoicing正式实施展望

根据沙特税务和海关总局（ZATCA）的官方消息，从2023年1月1日起，电子发票的第二阶段（也称为整合阶段）正式开始实施。这一举措要求纳税人与ZATCA平台的税务系统（FATOORA）进行整合，所有受电子发票监管的纳税人必须遵守相关要求。

在与KSA电商跨境卖家的沟通中，我们经常会遇到买家要求非KSA居民企业卖家提供QC code的电子发票的情况。那么，针对这个问题，下面将具体介绍电子发票E-Invoicing的相关内容。

哪些纳税人受到本次法规要求的电子发票(E-Invoicing)监管呢？包括沙特本地的VAT应纳税居民/企业，以及根据VAT法规代表沙特本地应纳税居民开具税务发票的第三方平台。值得注意的是，非KSA居民的纳税人无需为应纳税的商品开具电子发票，也就是说，KSA跨境企业不受本地电子发票法规的监管，无需强制开具电子发票。

那么，什么是电子发票呢？电子发票指的是通过电子方式传输数字发票和相关文件，例如信用票据、付款条款和采购订单等。电子发票包含与纸质发票相同的信息，但其通过电子系统以结构化的电子格式开具、存储和修订，完全无需纸张。这样不仅可以节省公司的时间、资源和劳动力，还可以满足增值税发票的所有需求。

《电子发票管理条例》包含七个条款，对纳税人如何开具、修改和存储电子发票进行了详细规定，明确了应遵循的规定、程序和分类，并概述了主要的执行规则和截止日期。

通过复印或扫描等其他方法将纸质发票转换为电子格式并不代表它是真正的电子发票。我们来了解一下关于电子发票的相关重要定义和解决方案。

电子发票解决方案涵盖了多种形式，如在线收银机、虚拟收银机（在平板电脑或个人电脑上安装的软件），以及基于云计算的解决方案等。还包括安装在手机或平板电脑上的电子发票软件。

QR码是一种特殊的矩阵条形码，具有黑白正方形图案。通过增值税应用程序和二维码扫描仪或智能设备的摄像头，可以读取QR码，以便对电子发票和电子票据进行基本的验证。

税务发票通常是由一个企业发给另一企业的（B2B），其中包含所有必要的税务发票要素。而简化税务发票则通常是由企业向消费者开具的（B2C），包含简化的税务发票元素。

回顾沙特电子发票第一阶段的实施政策，我们可以看到在2021年12月4日，沙特开始推广强制性的电子发票程序（fatoorah）的第一阶段，即生成阶段。在这一阶段，受电子发票监管的纳税人必须使用兼容的电子发票解决方案来生成和保存合规的税务发票和票据。这意味着，从纸质发票向电子格式的转换需要经过正式的认可和处理，以确保其合规性和有效性。这也表明了沙特在推进电子发票领域的决心和步伐。

对于电子发票相关的关键定义、解决方案以及沙特电子发票第一阶段的实施政策等内容，以上内容进行了全面的介绍和解析。希望对您有所帮泽。第一阶段主要措施是推广电子发票技术及相关软件程序的使用，确保纳税人的电子发票解决方案与ZATCA的系统（“Fatoora”门户网站）实现集成。这样，电子发票解决方案就能够连接到互联网，按照指定的格式（如XML或嵌入XML的PDF/A3）来生成和存储电子发票。

图片来源：Amber事务所跨境VAT。

在第一阶段，电子发票的流程如下（图片来源：Amber事务所跨境VAT）：确保电子发票的普及，不再使用手写发票或通过计算机上的文本编辑器或其他数字分析应用程序开具的发票。

随着电子发票的普及，ZATCA对纳税人提出了相应的要求。如果未在电子发票中包含二维码或未向当局报告电子发票开具过程中的故障，纳税人将受到警告处分。未以电子方式开具和保存发票将被罚款5000里亚尔。如果删除或修改电子发票，罚款将至少为10000里亚尔。

接下来是沙特电子发票的第二阶段。在这一阶段，将实施统一电子发票系统。纳税人需要根据特定格式开具电子发票，并在电子发票中加入额外的识别字段。ZATCA会根据企业2021年增值税纳税情况，将纳税额超过30亿沙特里亚尔的企业纳入首批实施电子发票第二阶段的名单。

电子发票的第二阶段推广将采取逐步、分批进行的方式。纳税人会提前六个月收到ZATCA的整合通知，确保纳税人有足够的时间准备和适应新的电子发票系统。第二阶段简化税务发票的电子发票流程简述

图片来源：Amber事务所跨境VAT提供

电子发票流程中的税务发票简化阶段涉及电子发票的所有强制性字段和项目。这些包括：

税务发票示例

始终包含电子发票的所有必要字段和项目

二维码（QR code）也是电子发票流程中的重要组成部分。二维码的构建应遵循电子发票的解决方案，并包含以下组成部分：

卖方名称

卖方的增值税登记号

这个二维码包含了税务发票的关键信息，使得发票的传递和验证更为便捷。图片来源同样为Amber事务所跨境VAT提供。

3. 发票或票据的开具日期和时间

4. 增值税金额

5. 发票或票据总额（含增值税）

如何扫描二维码呢？只需使用增值税应用程序进行扫描即可。

注意事项：

在第一阶段实施电子发票后，需要注意避免以下情况：

1. 避免生成手动或手写的发票。

2. 避免制作不符合电子发票要求的发票。

3. 不要使用不符合电子发票要求的电子发票解决方案。

4. 生成电子发票后，请勿删除它们。

而在第二阶段电子发票实施后，除了上述第一阶段的注意事项，还需要特别注意避免以下情况：

5. 不要使用未与ZATCA集成的电子发票解决方案来生成电子发票。

1. 访问电子发票官方网站：ZATCA.GOV.SA。

2. 了解电子发票的各项字段信息。

3. 获取或升级到兼容的电子发票解决方案。

4. 在指定的执行日期之前进行电子发票生成的测试。

关于如何通过“Fatoora”门户网站进入电子发票解决方案的具体步骤：

1. ZATCA会通过特定渠道通知纳税人。

2. 纳税人登录“Fatoora”门户网站（ERAD）。

3. 在门户中点击“电子发票”选项。

4. 选择“设备绑定”选项。

5. 生成一次性密码（OTP）。

6. 在您的电子发票解决方案中输入该OTP。

7. 完成后，即可开始生成电子发票。

请注意，访问电子发票网站及进行相关操作时应遵循官方指导，确保流程的正确性和安全性。以上内容仅供参考，具体操作以官方指南为准。对于沙特电子发票，卖家朋友们应该已经对其有所了解。更为重要的是，针对非沙特本地居民纳税企业来说，并不强制开具增值税（VAT）电子发票。这是一项相对宽松的政策，有助于简化非本地企业的税务处理流程。

（来源：跨境增值税（VAT）与环境、社会和公司治理（EPR））

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