跨境电商赴美经营的税务合规问题

在跨境电商蓬勃发展的当下，赴美经营的企业主们都清楚税务合规的关键意义。依据法律规定，每年按时向美国税务部门（IRS）提交精准无误的税务申报，是企业必须承担的责任与义务。需注意的是，报税和交税并非同一概念，即便无需交税，也必须进行申报。而只有那些从未开展运营或是准备注销的美国公司，才有资格办理“零申报”。

近期，我们接到一位选择“零申报”客户的咨询。该客户在2023年通过第三方平台开展业务并产生交易记录，但当时却选择了“零申报”。就在2025年，他意外地收到了美国国税局（IRS）的通知。通知要求他在2025年11月21日之前提交FORM 15113表格，并补缴高达109,063美金的税款。原来，IRS在对其税务情况进行审核时，发现了与“零申报”不符的财务记录及第三方信息。据最新新闻报道，近年来美国国税局对于税务申报的审查力度不断加强，以确保税收的合规性。

什么是“零申报”？

零申报指的是，当公司在财年内未产生任何营业收入或支出时，向税务局申报公司无任何财务活动。这种申报方式仅适用于在该财年内没有实际运营的公司，包括从未开始经营的公司以及计划注销但尚未正式完成注销的公司。

通俗来讲，就是向IRS（美国国税局）表明：“我这一年没有任何经营活动，自然也就无需交税了！”

然而，有了前面提到的案例作为教训，企业在申请零申报时必须谨慎，务必确保以下几点：

公司银行账户无任何资金流动记录，即银行账户没有任何资金的存入或支出；没有与客户或供应商发生过任何交易；公司没有在美国雇佣员工；未涉及在美国使用专利、商标或设计等知识产权的授权；没有在美国托付代销任何产品；没有在美国产生或获取任何利润或收益。

不能进行“零申报”的情况

以下这些情况是不允许进行零申报的：

公司所开设的银行账户中存在公司的运营记录；公司开展过对外贸易，并在海关部门或物流公司等有相关记录；公司与美国的客商进行过商品、货物的购销交易；公司已经在美国聘请了雇员；公司已经获得了在美国使用专利以及商标等的权利；公司能够在美国利用动产获取租金或租借费等收入；公司在美国有托付代销的行为；公司有从美国获得或在美国产生的公司利润。

美国公司“零申报”会带来哪些风险？

1、收到罚单，被政府列入“黑名单”，甚至被检控

美国税局每年都会对部分公司进行抽样调查。倘若公司不符合零申报的条件，除了需要补缴税款外，还可能会根据具体情况被处以罚款。情节严重的，可能会被美国税务局提起检控。

2、不据实报税，离岸账户被银行强制关闭

如果账户资金有往来情况但仍进行“零申报”，税务局会要求补交以往的税费。瞒税漏税情节严重的，会导致美国银行账户被冻结，情况较轻的要求重新补做申报，严重的则会使离岸账户被强制关停。

3、7年内美国政府可能会重查公司账户

如果美国公司有实际经营活动，但仍然选择零申报，美国税务局在7年内有权要求审查公司账目。美国税局可以通过银行账户信息、海关记录等对该美国公司进行查账。若公司提供的文件不符合零申报的条件，就可能被视为瞒税或逃税。

总之，在美国经营公司并进行报税是一项极为复杂的工作，每个州的税收制度都有所不同，而且美国税局的审查极为严格，对偷税逃税等违法行为的惩处也相当严厉。

（来源：Ken叔税服你）

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