跨境电商税务合规问题及解决方案

单量下跌、物流费用高涨是跨境电商卖家的痛点，但账号被封则更为致命。2025年3月初，部分亚马逊卖家因未提交EIN被封号。

2025年3月21日，美国财政部和国税局（IRS）宣布，联邦所得税申报截止日期自动从2025年4月15日延长至2025年7月15日。这一消息对跨境电商卖家意义重大。据最新新闻，近期全球经济形势不稳定，各国纷纷出台相关政策以刺激经济发展。在这种背景下，美国的这一举措为跨境电商卖家提供了更多的时间和空间来应对税务问题。在截止时间来临前，卖家需充分利用这段时间，做好税务规划和申报工作。

国内多个知名大卖未如实报税，被IRS开天价税单并进行全球追踪。梦想商服CEO熊刚指出，现在的跨境电商平台无论卖家是否注册美国公司，平台都会向IRS国税局申报卖家的全年销售额，中国跨境电商卖家在做大后必然会涉及税务合规问题，若处理不当，可能会被IRS全球追税，风险极大。

风口星网了解到，亚马逊美国站税务合规主要体现在两个方面：一是各州的销售税申报Sales Tax Return；二是联邦的收入税申报Income Tax Return。目前美国大部分州政府均宣布向亚马逊卖家征收销售税，税款由亚马逊统一收集后上交给各州税务局，预计2025年全美所有州政府都会落实相关的电商消费税法（美国联邦政府并不征收消费税）。

在联邦收入税方面，由于各大电商平台会将每个美国公司的销售收入通过1099表格的方式自动上报国税局，因此，拥有美国公司的卖家必须每年如实申报收入税。但很多卖家早期注册美国公司时为了节省成本，只申请了州政府的公司注册证书Article，而未申请联邦税号EIN，导致无法正常申报收入税。如今，美国国会和政府迫使亚马逊全面从严处理税务合规问题，这也是疫情期间许多卖家因无EIN税号被封的原因。

如果拥有美国公司的卖家想要保持正常运营，则需要每年在公司成立的州做年审Annual Report，进而向IRS报税，包括以前所有未申报的年份都要重新申报。熊刚表示：“我们已有多个国内知名电商大卖客户，因未按1099的金额正常报税或不如实报税，被IRS开出天价税单进行全球追税。后来我们花费了很大精力帮客户做税务更正，才得以妥善解决。所以在美国要保持公司正常状态，除了年审，一定要每年做好报税工作。”据悉，梦想商服是广州汇豪网络科技有限公司旗下的中美企业级商服平台，致力于为卖家提供中美公司税务、商标版权、申诉服务、平台入驻等一体化服务。

800美金和48.4万美金的差距，关键在于报税这个动作！美国财政部和国税局将联邦所得税申报截止日期自动延长，这意味着对那些全年盈利需要支付联邦税款的企业来说，无论罚款和利息多少，无论所欠金额多少，都有延迟付税的益处，可减缓企业的现金流压力。那么，正常美国公司报税的具体流程究竟如何呢？熊刚告诉风口星网，美国公司报税的交税金额只与该公司的净盈利或亏损有关，与销售额的金额无关。以深圳某跨境电商为例，该电商在美国加州注册了ABC Inc.，通过Amazon/eBay/Walmart/Shopify开展电子商务生意。ABC Inc 2025年损益表显示，该公司在Amazon/eBay/Walmart上销售产品，同时也有自己的Shopify独立站网店，全年各平台渠道总毛销售收入为162.5万美金，扣除货品采购成本近109万美金，所得毛利润为53.6万美金。此外，ABC公司还有各项运营支出费用，如广告费、刷单费、海运费关税、租金水电、海外仓及物流费等，所有费用叠加为总支出费用，近54万美元。毛利润减去总支出费用得出的净利润为-3306.00。ABC公司每年要把所有的收入（Income）、成本（Cost）和支出（Expense）都申报给IRS，收入减去成本和支出即为盈利。如果盈利大于0，ABC公司就需要按照净利润缴纳联邦税(21%)和州税（各州税率不同，正常范围大概在0 - 10%左右）。如果盈利小于0，就是亏损，不需要缴纳联邦税；至于州税，某些州亏损不需要缴纳州税，但某些州有最低特许经营税，例如加州为800美金。而美国公司每年的报税包括申报联邦税和州税。总结来说，ABC公司2025年亏损了3306美金，联邦税不用交，州税要交800美金。换言之，如果ABC不报税，那IRS将会认为ABC的净利润为162.5万美金，交税金额联邦IRS:162.5万美金*21% = 34万美金，加州162.5万美金*8.84% = 14.4万美金，总计48.4万美金。结论就是ABC公司正常报税只用交800美金税金，如果不报税，就要交48.4万美金。

熊刚还提到：“实际上，只要美国公司卖家以正常的美国本土公司来运作，符合美国各州和联邦的税务和监管要求，企业是可以进行一系列的合理避税，困难时期还可以获得政府补贴，以及正常申请银行贷款，实现健康的长期发展，不用担忧税务合规问题，这也是行业发展的未来趋势。”

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文末附上：2025年美国各州公司利得税Income Tax税率

(a) 内华达、俄亥俄、德克萨斯和华盛顿没有企业所得税，但有一种总收入税，其税率严格地与企业所得税相比较。更多信息见表18。特拉华州和俄勒冈州除了征收企业所得税外，还征收总收入税，宾夕法尼亚州、弗吉尼亚州和西弗吉尼亚州等几个州也是如此，这些州允许在地方(而非州)层面征收总收入税。

(b) 从2027年1月1日起，佛罗里达州的企业所得税税率将恢复到5.5%。

(c) 乔治亚州的企业所得税税率将在2029年1月1日恢复到6%。在等待立法机构批准的情况下，该州可能会在2025年将这一比例降至5.5%。

(d) 伊利诺伊州的税率包括两项单独的企业所得税，一项税率为7%，另一项税率为2.5%。

(e) 到2025年7月1日，印第安纳州的税率将调整至5.25%。预计到2027年，这一比率将降至4.9%。

(f) 密西西比州通过每年增加1000美元的免税额度，继续逐步取消3%的税率。今年的免税额是3000美元。到2027年年初，这3%的范围将完全消除。

(g) 新罕布什尔州截至2024年12月31日的税率为7.9%。

(h) 在新泽西州，上述费率适用于公司的全部净收入，而不仅仅是超过阈值的收入。临时附加税将对收入超过100万美元的企业征收10.5%的税率。

注:除常规所得税外，许多州还对公司征收其他税，如总收入税和特许权税。一些州还对金融机构征收替代性最低税率和特别税率。

（州税率地图：梦想商服）

（联邦和州总税率地图：梦想商服）

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（文/风口星网 林悦）