企业首次出口退税相关事项
2025年，企业首次申请出口退税，财务准备好首单退税材料后，可在税局系统递交首单资料。材料提交后，税局会分配调查评估岗人员，工作人员会提前联系企业，告知所需准备的材料及预计到场时间。下面我们来详细了解一下首次出口退税的相关内容。
一、核查退税材料是否与实际情况相符？
（一）贸易企业首单退税材料清单
1、核查贸易企业经营情况真实性(复印件需加盖公章)
（1）出口退（免）税备案表（外贸企业适用“免退税”办法）
（2）营业执照复印件、法人身份证复印件加盖公章（法人身份证复印件由本人亲自标明并签字：本人确是该企业的法定代表人，本人是具有完全民事行为能力人）
（4）场地证明文件：实际经营地址与营业执照一致，自有办公场所提供产权证明，租赁办公场提供租赁凭证红本及租赁合同
（5）近三个月水电、租金发票
①首次出口的，以出口报关单注明出口日期往前推可能生产日期，提供对应月份的水电、租金发票、记账凭证、银行流水；
②报关单注明出口日期跨度较大的，提供最早一笔未申报出口前三个月。以及最近三个月的水电、租金发票；
（6）近三个月员工工资表及发放工资对应的银行流水、人员社保缴纳证明、记账凭证等
①对“近三个月”解释同上
②工资需要通过对公账簿银行转账发放至员工，否则要求企业整改
（7）现场照片：公司门牌前台、主要办公场所财务室、仓库、成品照片
（8）其他补充资料，注:对无法提供的资料提供情况说明
2、核查退税备案单证（原件备查，复印件加盖公章）
（2）出口货物的运输单据
①海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据
②出口企业承付运费的国内运输发票
③出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等
（3）货物采购资料：与供应商签订的进货合同、进项发票及对应的银行付款流水
（4）货物销售资料：与外商签订的销售合同、出口发票及对应的外汇收汇、结汇水单
（5）委托其他单位报关的合同及单据(包括:委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)
（二）生产企业首单退税材料清单
1、核查生产企业经营情况真实性(复印件需加盖公章)
（1）出口退（免）税备案表（生产企业适用“免抵退税”办法）
（2）营业执照复印件、法人身份证复印件加盖公章（法人身份证复印件由本人亲自标明并签字：本人确是该企业的法定代表人，本人是具有完全民事行为能力人）
（4）场地证明文件：实际经营地址与营业执照一致，自有办公场所提供产权证明，租赁办公场提供租赁凭证红本及租赁合同
（5）近三个月水电、租金发票
①首次出口的，以出口报关单注明出口日期往前推可能生产日期，提供对应月份的水电、租金发票、记账凭证、银行流水；
②报关单注明出口日期跨度较大的，提供最早一笔未申报出口前三个月。以及最近三个月的水电、租金发票；
（6）其他补充资料，注:对无法提供的资料提供情况说明
2、核查企业的生产能力
（1）近三个月员工工资表及发放工资对应的银行流水、人员社保缴纳证明、记账凭证等
①对“近三个月”解释同上；
②工资需要通过对公账簿银行转账发放至员工，否则要求企业整改。
（2）固定资产清单，注：清单内容包括名称、型号、类别、入账日期、折旧方法、原值、净值等内容；同时提供上述内容的证明材料，如购入固定资产发票、记账凭证、固定资产标识卡等
（3）出口产品BOM表及生产工艺流程图注：BOM表包含企业产品销售价、前十大主要进项品名、单位用量、单价
（4）现场照片：公司门牌前台、主要办公场所、生产线、仓库、成品照片（8张左右）
3、核查退税备案单证（原件备查，复印件加盖公章）
（2）出口货物的运输单据
①海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据
②出口企业承付运费的国内运输发票
③出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等
（3）货物采购资料：与供应商签订的进货合同、进项发票及对应的银行付款流水
（4）货物销售资料：与外商签订的销售合同、出口发票及对应的外汇收汇、结汇水单
（5）委托其他单位报关的合同及单据(包括:委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)
注：按照出口日期先后顺序进行单证备案整理，备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁，保存期为5年。纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。
税局实际要查验的是企业及业务的真实性、完整性、逻辑的自洽性；企业的经营场所、发票合同业务单据、设备人员等经营能力是否与实际情况相符。
二、面谈公司法人或相关负责人
税局工作人员在核查场地过程中，可能还会面谈公司法人或者相关负责人，以了解公司经营情况，证实企业是真实的出口退税业务。一般会问以下问题：
2、国外的客户主要从哪里来，主要出口的国家有哪些？销售模式大概是怎样的？（销售方式）
3、供应商主要是哪里的？是否有去过供应商的场地实地核查过？（确认进项发票来源）
7、“针对生产型企业”，企业的生产设备是租赁还是自购？生产能力如何？税局的工作人员还会到车间进行现场查看，并拍摄部分生产图片，同时会与部分生产人员进行沟通交流，了解这些出口订单的生产时间、发货时间、发货方式等。
三、哪些会影响首单出口退税下来的成功率？
1、公司办公场所
首先，挂靠地址无法配合出口退税场地核验，申请退税的公司实际地址要与营业执照一致，若实际经营场所与工商登记信息不一致，需及时变更；其次，许多卖家起初未考虑出口退税，为节约成本找二房东租房，而二房东往往无法提供房租、水电费发票，这会影响企业退税。
2、供应商筛选
财务去供应商办公场地验场，采购验的是生产能力，而财务验的是供应商的税务能力；首单退税，税局极大概率会向供应商函调！所以，筛选资质好的供应商十分必要。假设合作的供应商是贸易型企业，税务局可能会向供应商的供应商进行函调，直至函调到生产企业的供应商为止。供应商内部财务管理混乱、受过税务处罚，无法根据企业退税进度开发票，或无法按税局要求提供相应资料，也会影响企业退税。
3、退税单证资料真实及一一对应
（1）大部分卖家通常会直接把货交给货代，若想做出口退税，需提前告知货代此为要办理退税的货物，要以自己公司名义报关出口，买单报关无法退税；
（2）货物提单和报关单出口信息要一致！即提单上的发货人、货物品名、数量、规格、运输方式、目的港、提运单号等内容，都必须与出口货物报关单内容一致；
（3）一般情况下，退税需提供船东提单。实际中，很多卖家因发货少，会把货交给货代公司拼柜，然后通过货代公司向船公司订舱。船公司开具的船东提单上只有一个企业的抬头，大部分卖家拿到的是货代自制的分提单，凭分提单退税时，可能会遇到税局不认的情况，因此，卖家在选择货代时，一定要提前确定能否配合提供船东提单；
（4）进项发票的商品名称、单位、总数量一定要与报关单一一对应！退税根据商品编码进行，销售的商品与供应商开的发票商品名称必须一致才可退税；
总的来说，跨境企业进行出口退税时，一定要确保资料的真实性和完整性。及时与主管税局沟通，按税局要求和认可标准，根据其建议进行调整。
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（来源：跨境电商财税课堂）
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