据媒体不完全统计，2025年税务部门依法查处涉嫌违法纳税人达13.5万户，相较于2024年增加了6770户，税务机关通过稽查挽回各类税款损失1810亿元。

2025年的税务稽查重点涵盖：成品油企业、加油站；医药企业；医美企业；电商企业；中介机构；网红明星；个人未依法办理个税汇算清缴；违规享受研发费加计扣除优惠的企业。

一、电商企业成为税务稽查重点

近年来，税务稽查力度不断加强，电商企业更是重点稽查对象，浙江、广东等地尤为突出。

2025年5月，广东某电商企业旗下8家网店因偷税被查，当地税务局第一稽查局认定其隐匿收入少缴税款204万元，构成偷税，处以102万元罚款。

2025年6月，税局公布的一起抖音电商税务稽查案例中，佛山一服饰店（个体工商户）通过抖音平台销售，一年间隐匿收入超亿元，被税务局稽查并罚款229万元。

2025年初，浙江杭州税务局公布电商史上逃税大案，杭州伊裳服饰有限公司逃避缴纳税款。经查，该公司在2015年01月至2022年06月期间，不缴或少缴应纳税款21237.93万元，被处以罚款14866.55万元的行政处罚，补缴和罚款金额总计3.6亿。此次倒查7年，打破了以往倒查3年的常规。

2025年3月，佛山税务局公布3起电商税务稽查案，其中最大的补税罚款160余万，最少的补税罚款8万元。

2025年4月，深圳一电商企业年销售7463万，却长期0申报遭税务稽查，最终税务局按0.5倍罚款，补税与罚款共计336万。

2025年9月，浙江温州曝出多起跨境电商涉税案件，从9月6日起，温州市税务局在9天内对12家跨境电商企业开出补税罚单，补缴和罚款金额合计数百万。

我的观点：电商行业发展迅速，但部分企业存在税务问题，税务监管的加强是必然趋势，这也提醒电商企业要合法合规经营，避免税务风险。最新新闻：近日，某地一家知名电商企业因税务问题被媒体曝光，引起了社会广泛关注，这也进一步表明了税务稽查的重要性和必要性。

由此可见，未来电商行业的税务监管和稽查将愈发严格。

二、2025年税务稽查方式及流程

在实际操作中，稽查局通过多种途径获取案源信息，经集体研究，合理、准确地选定稽查对象。主要案源及稽查流程如下：

1. 案源来源

（1）推送案件

税务局设立风险控制管理部门，借助大数据进行分析，一旦察觉企业纳税情况异常，会即刻将风险提示推送至稽查部门，进而对企业展开检查。

（2）举报案件

此类案件主要来自公司内部人员、竞争对手等。针对这种情况，举报信息通常较为准确，查实的可能性较大。

（3）安排案源

税务机关依据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。

（4）自选案件

企业若存在下列情况之一，被“抽中”的概率极高：

①税收风险等级为高风险的；

②2个年度内2次以上被检举且经检查均存在税收违法行为的；

③受托协查事项中存在税收违法行为的；

④长期纳税申报异常的；

⑤纳税信用级别为D级的；

⑥被相关部门列为违法失信联合惩戒的；

⑦存在其他异常情况的。

随着大数据时代的来临，税务局对企业的了解愈发深入。

2. 税务稽查流程

稽查局查处税收违法案件时，实行选案、稽查、审理、执行四环节分工制原则。稽查局设立选案、稽查、审理、执行部门，分别负责相应工作。

3. 税务局稽查权利及检查方式

税务局稽查时有相应权利，遇到税局稽查时，企业务必积极配合。

三、电商企业易被税务稽查的原因

一是电商企业存在诸多税务问题，如隐瞒收入、采购无票、刷单、虚开发票等。而且，检查电商企业与传统企业不同，电商企业的交易数据在电商平台保存时间不少于三年，不仅检查效率高于传统企业，还可回溯3年。问题多且易查，自然成为稽查重点。

二是国家对电商行业的监管日益完善和严格。自2019年《电商法》实施以来，《网络交易监督管理办法》《网络直播营销管理办法》等一系列法规相继出台，标志着电商企业野蛮生长时代的结束，严监管时代的到来。

三是税收征管手段和治税理念不断提升。依托互联网技术的金税工程，以及利用大数据应用的“智慧税务”，从“以票治税”到“以数治税”的治税理念转变，极大提高了征管效率，使得办税人员能够更多地关注电商企业。

四、跨境电商企业的高危风险点

1. 虚开发票

在此特别提醒，虚开发票是绝对的红线，企业绝不能触碰！否则不仅会面临税法惩处，还可能触犯刑法：

虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处二万元以上二十万元以下罚款；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚款；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚款或者没收财产……

2. 不申报未开票收入

部分企业为少缴税，对未开票收入不申报纳税，走账也不通过公户。但需注意，早在2023年，多部门已实现信息共享，税务会通过第三方信息来源（如水电能耗数据、银行流水、政府采购数据等）证实申报的真实性，还会通过大数据比对区域同行业经营情况等进行精准监控！

3. 成本随意调增或调减

有些企业为逃避税务局稽查，随意调整成本（买票或少计发票等），以使收入成本配比。然而，非特殊情况下的微利、平销、低毛利或者收入成本倒挂等情况，都是税务局稽查的重点。

4. 扣除凭证（发票）不合规

例如，存在大量白条入账，大量个人抬头发票，公司无车却有大量加油票，差旅费、会议费等费用发票异常，老板个人消费的发票，以及其他与生产经营无关的发票等。

5. 少缴个人所得税

个税也是稽查重点。随着个税申报系统的不断完善，冒用身份、编造虚假工资等违法行为极易被稽查。

6. 库存账实不一

发票开具实行全票面上传，包括发票抬头、金额、商品名称、数量、单价等都会被监管。这意味着公司的进销存实际是透明的，一旦企业开具的发票异常，可能会立即遭到实地盘查，若有问题，则涉嫌偷税。

7. 公私分明，避免个人账户收款

许多电商企业老板公私混用，财产混同，将自己名下的银行卡、微信、支付宝用于收发公司的货款、各项开支、发放工资等……

我的观点：跨境电商企业在经营过程中，要高度重视这些高危风险点，加强内部管理，确保税务合规。最新新闻：近期，某跨境电商企业因虚开发票被税务部门查处，罚款金额高达数百万元，这为其他跨境电商企业敲响了警钟。

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（来源：范老师聊跨境财税）

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