我国跨境电商税收新政引发的讨论

2025年，我国跨境电子商务零售进口税收新政实施，这一政策引起了广泛关注，各种说法在网络上迅速传播。（据最新消息，今年跨境电商市场规模持续扩大，行业发展态势良好。）记者就此采访了有关部门和专家。

个人携带行李物品免税额5000元不变，超过部分按新行邮税标准征税

“今天被税了，海关说领队没有免税额度，买一块钱东西也要缴税。”这样的消息在9日的微信“朋友圈”广泛转发，发布者称其随身携带的饼干、面膜、口红等商品，货值6000元被缴税1916元。同时，新规实施首日，网上还传出有人在入境时扔化妆品的事件，并称“有图有真相”。这些传言引发人们担忧：出国购物是否还可行，回国入境是否会被高额征税。

然而，财政部有关人士指出，个人出境购物的免税额5000元并未改变。回国时，个人携带在境外获取的个人自用、合理数量进境物品，总值在5000元人民币以内（含5000元）的，海关予以免税放行。如购买的物品价值超过5000元人民币，则对超出部分按行邮税征税。进境居民旅客携带超出5000元人民币的个人自用进境物品，经海关审核确属自用的，海关仅对超出部分的个人自用进境物品征税，对不可分割的单件物品，全额征税。新的行邮税税率由原来的四档10%、20%、30%、50%调成三档，税率分别为15%、30%、60%。按照上述“发布者”的情况，随身物品6000元，若个人自用、数量合理，扣除5000元免税额后剩下1000元才需缴税，税款远不到1916元。而且，化妆品中的护肤品行邮税税率为30%，也是按随身携带物品5000元以上才征税，所以几百元一瓶的护肤品“宁可扔了也不愿被税”的说法可信度不高。当然，如果携带大量非自用化妆品入境，可能会面临高额缴税。如去年就有媒体拍到中国游客在韩国机场购买大量化妆品，数量惊人，若在当下严格的海关检查下，当事人需缴的税款将不是小数目。

跨境电商单次交易限额2000元、个人全年2万元，可享零关税及进口环节增值税、消费税打七折

有传言称“居民旅客回国携带行李单次2000全年2万以上全额交税”，这其实是把跨境电商的税收政策与个人入境的税收政策混淆了。跨境电商税收新政的主要内容为：一是跨境电商零售进口商品不再按行邮税征收，而是在购物限值内按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，税率可享受七折优惠，单次交易限值为2000元，个人年度交易限值为2万元；二是进口环节增值税、消费税不再设免征额。

新政实施后，市场影响有多大？

记者调查发现，新政实施后，不少跨境电商的促销手段发生变化。在新政实施前，很多跨境电商平台借“税收牌”促销，吸引消费者提前囤货。2025年4月8日起，不少跨境电商推出了“包税”政策。如蜜芽宝贝宣布平台上所有在售的跨境品牌奶粉全部上线，并推出多项促销政策；波罗蜜宣布对用户提供过渡期补贴政策，所有用户通过保税区下单后可获得“包税券”；网易考拉海购推出针对奶粉的“考拉不涨价”活动，并针对不同品牌奶粉发放补贴券。不过，虽然有“包税”政策，但商品价格仍有一定上涨，且有些原有的优惠券等促销手段不能再用。家住北京朝阳区的杨女士就发现，她常购买的日本产花王纸尿裤价格有所上涨。中国社会科学院财经战略研究院税收研究室主任、研究员张斌认为，此次跨境电商税收政策调整对普通居民影响不大，不会给消费者增加太大负担，但500元以下的商品税负有所增加，相关影响仍有待观察。同时，对于个人年度交易限值为2万元，若超过此限额，消费者仍可购买，只是需按一般贸易方式全额缴税，不能再享七折优惠。

只有清单上的商品可实行跨境电商新税制，其他产品则需按照行邮或一般贸易进口

日前，《跨境电子商务零售进口商品清单》公布并同步实施税收新政。只有清单上的商品可按跨境电商的税制进口，其他产品需按行邮或一般贸易进口。清单包括1142个8位税号商品，主要为国内有消费需求、能满足监管要求且能以快件、邮件等方式进境的生活消费品。但也有跨境电商面临问题，如液态奶等部分已进入保税区仓库的商品未被列入清单，面临无法清关销售的情况，还有部分婴幼儿配方奶粉因未按规定注册也未被列入清单。目前，对于已进入保税区但不在清单之列的商品的处理政策，相关部门正在研究中。张斌认为，在规范跨境电商发展、堵住税收漏洞的同时，应提升国货质量，营造放心消费的市场环境。（记者 王宇、赵晨）

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