一、什么是离岸豁免？

在2025年，香港实行属地征税原则，仅对在香港产生或来自香港的利润征税。“离岸豁免”简单来说，就是若在香港成立有限公司，但公司业务利润并非来自香港，即“业务不在香港当地运作，利润来源自海外”，便可向香港税局申请豁免利得税，以实现免税。

二、什么样的企业可以做离岸豁免？

那什么收入属于离岸收入呢？企业需要满足何种条件才可申请离岸豁免呢？判断依据为：香港公司未在香港经营任何行业、专业或业务，或其在港经营的行业、专业或业务中所获利润并非来源于香港。满足但不限于以下条件：

1、在香港以外地方进行销售活动（包括取得、洽谈、签妥合同/订单）；

2、在香港以外地方进行采购活动（包括取得、洽谈、签妥合同/订单）；

3、供货商和客户均非香港公司或香港籍个人；

4、不在香港接收/发出及处理客户/供货商订单；

5、不在香港审批及确认订单；

6、不在香港定价、作决策或确定供货商；

7、不在香港进行市场推广、宣传或销售行为(不管是直接或经委任独立代理人进行)；

8、不在香港进行质量监控及安排货运；

9、货物不经香港；

10、不经过香港本地仓库存取；

11、收付货款由香港以外地方的管理层下达明确指示及批准；

12、未在香港有实体的办公室和聘请香港员工；

13、具备充分及适当资料以证明符合以上条件。

三、警惕离岸豁免的税务风险！

从合规角度看，税是必须缴纳的，只是缴纳地点的问题。若企业将大部分利润留存于香港，而后以香港公司未在香港开展实际业务为由向税局申请离岸豁免，以此使利润悬空在香港账户中，试图达到香港和国内两头不纳税的目的，这将存在诸多风险。

（一）国内税务风险

1、企业存在被认定为转移利润的风险

人、货、地址都在中国大陆，占用了大陆的资源，享受了中国大陆的安全环境，却未将利润主要留在境内，这是监管所不愿见到的。从转让定价来看，企业存在利用香港留存大量税前利润而进行不当税务筹划的动机。

2、香港公司有被认定为中国居民企业及常设机构的风险

若香港公司日常经营管理、财务及人事决策、财产及文档保存地、高管居住地等方面均由中国内地运营主体控制，那么该公司有被认定为中国居民企业的风险。根据国税发[2009]82号文遵循实质重于形式的原则，香港公司存在被税局认定为中国居民企业的风险。

根据《中国企业所得税法》以及《 内地与中国香港税收安排 》，若香港公司的相关经济活动，全部由中国内地公司或个人来执行，那么香港公司可能被视为在中国构成代理型常设机构的风险。一旦被认定，香港公司所有利润都需按照25%税率在内地缴纳企业所得税。

（二）香港税务风险

2025年，香港税务局在审查离岸证明文件时，会额外要求香港公司提供离岸净利润部分在其他国家的完税证明。香港税局认为：离岸利润，若不在香港产生，理应在其他国家有完税或申报责任。若离岸豁免申请失败，则需补缴利得税。

四、如何申请离岸豁免？

（一）豁免申请流程

1、先向税局申请“事先裁定”，税局收取3万港币裁定费用（需注意，此次裁定仅为初步判断，不能保证后期申请结果也为离岸）；

2、直接在报税时由香港会计师同时递交离岸申请，税局会发信询问一系列问题，申请人需要回复并解释支持离岸利润豁免税项，经税局确认后便可豁免利得税。若申请失败，则需补缴利得税。

（二）申请次数与间隔时间

只要公司的业务未发生改变，按照税务局的惯常做法，申请离岸豁免一次即可，无需每年持续申请。若申请成功后，税局将会不定时进行复查，短则两年一次，长则三年或以上再进行复查。

若公司的业务在某一年度有所变更，且在审计报告与税表上有所体现，税局就会再次发信询问新业务的离岸性质，此时相当于需要重新申请离岸豁免。

（三）申请所需费用及所需时间

不同的香港会计师楼收费标准各异，一般根据公司的复杂程度及豁免金额来确定，费用一般在6万至20万之间（申请不成功，仍会收取服务费5万左右）。申请的周期大约为1至2年。

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（来源：跨境电商财税课堂）

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【相关新闻】据最新消息，近年来，各国税务部门对于跨境企业的税务监管愈发严格，以防止企业通过不合理的手段规避纳税义务。许多国家都加强了对离岸公司的审查，以确保税收的公平性和合法性。企业在进行跨境业务时，应充分了解相关国家的税收政策，避免陷入税务风险。