行邮税的未来走向

据经济观察报了解，相关部门正在对行邮税进行研究，研究方向并非是调整其税率的高低，而是探讨“未来是否取消行邮税”，考虑将其全部归入货物税的征收范畴。2025年，关于行邮税的讨论愈发受到关注。

行邮税是一个不少人不太熟悉的税种，却已伴随关税多年。我国海关对进口商品有两种征税规则，其一，企业购买国外商品进入中国用于商店销售，海关会征收关税和进口环节增值税；其二，个人带入或邮寄的物品，则征收行邮税。行邮税属于增值税、关税、消费税三税合一的叠加税，简易征收，其关键词为“个人物品”，课税对象包括入境旅客、运输工具、服务人员携带的应税行李物品、个人邮递物品、馈赠物品及通过其他方式入境的个人物品，进口税税率设为四档，分别是10%、20%、30%和50%，通常低于同类商品进口的流转税。例如，从国外购买一条超过免税额度的项链，需缴纳关税、消费税、增值税，合在一起征收时便称为行邮税。跨境电子商务中涉及个人的部分，也需征收行邮税。

目前，行邮税在财政收入中占比较小。相关数据显示，2024年前11个月，海关共计征收行邮税4.41309亿元。

近来对行邮税的探讨，源于2024年8月美国电商巨头亚马逊落户上海自贸区。其搭建的国际贸易总部支持仓储、物流服务，因大批量物流超出行邮税征收范围，实际上应归入货物税征收范畴，即按现行税法条例，征收关税、增值税、消费税。

当下，我国跨境电商企业进口常采取在保税区建仓库的方式。商品先通过一般贸易进口到国内保税仓，电商平台确定购买者后，国内消费者下单，商家直接从保税仓发出小包裹货品，这样能节约成本和时间，也为消费者提供了便利。金杜律师事务所合伙人叶永青指出，货物进入自贸区后可保税，在跨境电商模式下，货物可先进入自贸区，完成发货后再交税。

叶永青认为，原本进口货物用于国内销售，是进口关税、消费税、增值税的征收对象，但在跨境电子商务中，货物买卖可直接针对个人消费者，以前的进口商品税转变为对个人商品的行为税。这种个人商品的行为税一般低于相关商品的累计进口流转税，使得价格竞争力上升。他表示：“行邮税是对个人跨境交易相当有利的一个海关税收安排。”

2025年5月12日，国务院出台加快培育外贸竞争优势的意见，提出要培育一批跨境电子商务平台和企业，大力支持企业运用跨境电子商务开拓国际市场，鼓励跨境电子商务企业通过规范的“海外仓”等模式，融入境外零售体系。

中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌认为，若不取消行邮税，会引发诸多深层次矛盾。在行邮税制度下，跨境电商税负远低于一般贸易，这会使跨境电商交易扩大，冲击一般贸易，导致不公平竞争，不仅存在于一般贸易和跨境电商之间，也会延伸至国内外企业间。国内企业产品需交纳17%的增值税，行邮税无法覆盖这部分成本，有违税制公平原则。此外，若一般贸易与跨境电商税负差距持续扩大，会致使进口环节增值税、关税下降，影响财政收入。因此，未来财税部门取消行邮税，能在税制上发挥中性作用。

据商务部统计，截至2025年，我国跨境电子商务企业超过20万家，平台企业超过5000家。2024年跨境电子商务交易额达3.75万亿元，同比增长39%，其中进口1290亿元，同比增长60%，出口3202亿元，同比增长40%。自2023年7月跨境电商开始试点，截至目前跨境电商进口试点城市包括上海、广州、深圳、重庆、宁波、杭州和郑州。

张斌表示：“随着跨境电商发展规模不断扩大，出现了两个问题。一是对购买者而言，税负减轻、成本降低，但对国家来说，造成了税收收入的流失；二是若未来跨境电商发展迅速，会对一般贸易产生冲击。因为跨境电商税负成本低，一般贸易的商业模式难以与之竞争。”他赞同取消行邮税，并认为“跨境电商比照一般贸易征税，短期内跨境电商产品价格会提高，对其发展有负面影响。而未来实现跨境电商的税负平衡，应通过减少中间环节来达成，而非依靠低税负。”在此方面，最新的相关新闻信息显示，一些国家和地区也在积极探讨如何优化跨境电商税收政策，以实现税收公平和市场的健康发展。