亚马逊卖家的税收政策及影响

亚马逊卖家们都清楚，在2025年之前，出口货物采购时难以取得购货发票的情况普遍存在，而没有购货发票按规定需出口征税处理，这对亚马逊卖家颇为不利。

不过，2025年10月26日，国家税务总局发布了《关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》，这对亚马逊卖家而言是一大利好。据最新新闻报道，近年来跨境电商行业发展迅猛，各国都在积极出台相关政策以促进该行业的健康发展。

该《公告》指出，对跨境电商综试区内的跨境电商企业，若同时符合一定条件，将试行核定征收企业所得税办法。综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照4%确定，公告自2026年1月1日起施行。

总的来说，综试区内核定征收的跨境电商企业，主要可享受以下两类优惠政策：

一是符合《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定的小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策；

二是取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入的，可享受相关免税收入优惠政策。

若同时符合小微企业与跨境电商企业，政策综合税务在千分之二与千分之三之间；若不符合小微企业政策，而只符合跨境电商企业政策36号文的，税负是1%左右。

例如：若您是年收入2500万元以内的跨境电商小型微利企业，核定征税后应纳税所得额是2500*4%=100万元，那么您可享受小型微利企业所得税优惠政策：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，则该企业应缴纳的所得税=100*25%*20%=5万元。实际税负=5万/2500万=0.2%，企业2500万的年收入，只需交5万元税，相当于千分之二的税负。

而若您是年收入2500 - 7500万元以内的跨境电商小型微利企业，核定征税后应纳税所得额是2500*4%=100万元至7500*4%=300万元；按照小型微利企业所得税优惠政策：对年应纳税所得额不超过100万元的部分应缴纳的所得税=100*20%*25%=5万元。对于超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税=200*50%*20%=20万元。那么您应纳税额就在5万元 - 25万元间，税负率是0.2% - 0.33%之间。

如此大力度的税率优惠政策，能显著减轻跨境电商企业的实际所得税负担。另一方面，对于企业净利率超过4%的跨境电商企业，由于核定征收的方式只收4%作为应税所得率，企业所得税也会相应减少。

那么该政策会给亚马逊卖家带来哪些影响呢？

首先，此政策可能会改变卖家现有的业务模式和流程。要享受核定征收政策，需按要求进行相应调整，包括综试区企业注册、出口模式、货代报关、发货物流选择等，都要基于政策操作的便利性与成本进行考量。

其次，该政策可能使卖家的产品选择更为丰富，可以尝试那些无法取得进项发票的业务，而非仅局限于可取得进项发票的业务。

再次，此政策可能让卖家国内公司账面数字更为理想，资金周转更为安全。以往多数中小型卖家在货物出口后，境外的收入资金不敢走公账，大量资金通过私人账户流转，这对卖家个人来说承担着巨大风险！

最后，该政策对那些考虑融资的企业也是重大利好，跨境电商企业面临的法律风险将大幅降低，也进一步降低了业务合规成本，业务体现在账面，引入资本更为便捷。

然而，要享受核定征收新政策是有门槛的！首先要在综试区登记每个SKU的情况，其次要办理出口报关手续。那哪些范围是综试区呢？

国务院同意设立的跨境电子商务综合实验区总共三批：

第一批：杭州。

第二批：天津、上海、重庆、合肥、郑州、广州、成都、大连、宁波、青岛、深圳、苏州这12个城市。

第三批：北京、呼和浩特、沈阳、长春、哈尔滨、南京、南昌、武汉、长沙、南宁、海口、贵阳、昆明、西安、兰州、厦门、唐山、无锡、威海、珠海、东莞、义乌这22个城市。

由此可见，综试区几乎覆盖了国内从事亚马逊行业的主要城市，这对广大亚马逊卖家来说，确实是难得的好消息。虽说政策真正落地可能还需一段时间，但在此之前，大家不妨深入研究政策，理清公司的财务状况，做好财税规划，以迎接新政的到来。（来源：侃侃跨境那些事儿）

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