英国VAT政策及相关问题探讨

2025年，欧盟曾敦促成员国加大VAT（增值税）征收力度，这在当时引发了业界的广泛讨论。在媒体报道了Amazon和eBay平台卖家不缴纳VAT的事件后，原本未采取行动的英国，如今也准备大力整治VAT的逃税现象。

英国的VAT热点不断升温，跨境领域的各路大咖纷纷对新政进行解读，各种观点层出不穷，让人摸不着头脑。比如，有人说VAT代理不可靠，还有人认为海外仓服务商也有责任。

事实上，英国政府早已将对海外卖家的VAT征收监管写入其2025年的财政议案中。该议案正式实施后，若发现有VAT逃税风险或违规行为的海外卖家，将被强制注册VAT，并需找税务责任人担保等。而且，若海外卖家在VAT问题上违规，Amazon或eBay等线上平台也需承担连带责任。为避免连带责任，平台可能会将违规卖家移出平台并删除账号。

那么，什么是英国VAT增值税呢？VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，适用于在英国境内产生的进口、商业交易以及服务行为。对于使用海外仓储的卖家们，由于产品是从英国境内发货并完成交易的，所以需要缴纳VAT增值税。

VAT销售增值税和进口税是两个需独立缴纳的税项。当商品进口到英国海外仓时，需缴纳商品的进口税，而在商品销售时产生的销售增值税VAT也同样需要缴纳。（没错，需要交两次税：商品进口时缴纳过一次进口税，销售时还需再交一次VAT。）

英国的VAT增值税有三种税率：20%的标准税率，适用于绝大多数商品和服务；5%的低税率，比如家庭用电或者汽油等；0%的税率，适用于极个别情况。

哪些人需要缴纳英国VAT呢？VAT增值税适用于使用海外仓储的卖家，即便卖家使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，且从未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工，其产品从英国境内发货并完成交易，也需要缴纳VAT。

在英国，缴纳VAT需要先注册一个增值税VAT账号，该账号是唯一的。海外仓储服务公司不能帮卖家代缴增值税，卖家也不能使用提供海外仓储服务的公司或其他个人提供的VAT号码作为自己的增值税账号。

据英国媒体报道，亚马逊英国站上出售的许多苹果手表、iPad、Fitbit计步器和松下相机等商品都存在未缴纳增值税（VAT）的情况。一些海外卖家将商品进口到英国，并安排亚马逊的本地仓库发货，但却未缴纳VAT。这些卖家虽提供了在中国、香港和美国的真实办公室地址或住址，但英国皇家税务与海关总署（HRMC）此前并未掌握他们的任何信息。此前，英国《卫报》曾报道中国卖家使用无效增值税号以及分享和复制其他企业增值税号的新闻。按照规定，绝大多数在英国设有库存并出售给英国消费者的零售企业需要注册增值税号，公司要向HRMC缴纳增值税，且英国大部分商品需缴纳20%的增值税。

这一报道引起了英国官方的高度重视，英国皇家税务与海关总署（HRMC）已成立特别小组，专门调查海外电商卖家增值税逃税问题。有消息称，亚马逊和eBay的高层召开了会议，并公开表态称平台会帮助卖家了解他们的纳税义务，但没有义务监督卖家是否遵守，两家公司均表示平台不应因逃税问题而被追究责任。

然而，无论平台持何种态度，HRMC已经开始行动。关于海外卖家的VAT问题已写进2025年的财政议案，若卖家违规，平台需承担连带责任。

那么，英国将如何应对海外卖家的VAT问题呢？首先，HMRC会找出具有VAT逃税高风险或出现违规的商家，比如没有VAT注册，或已经注册但后期申报有欺瞒嫌疑的商家。对于这些商家，HMRC将直接与他们联系，以确保其合规性。具体方法包括强制海外商家注册UK VAT、要求有英国执业的VAT税务责任人（税务代表VAT Representative）担保等。

其次，如果海外商家不配合或无法遵照上述要求，HMRC会通知其所在的销售平台，给予30天的整改期限，要求平台确保商家的合规性或将其移出平台，否则平台需要承担VAT税务的连带责任。也就是说，如果30天内，海外卖家无法实现合规，就会被移出平台，因为平台不会愿意承担连带责任。

值得注意的是，这里所说的有VAT逃税高风险或出现违规的商家，在强制注册VAT后，还需要找到有英国执业的VAT税务责任人（税务代表VAT Representative）做担保，该责任人需要对海外商家的违规行为负连带责任。也就是说，如果没人愿意担保，此类VAT逃税高风险或违规的海外商家，也同样面临被移出平台的危险。（需要强调的是，一般情况下找的税务代理，即VAT Agent，只负责VAT的业务办理，不属于这种责任人，代理不需要对违规担责。）

根据相关表述，这些规定包含在2025年财政议案里面，将于批准之日起实施。

总之，VAT合规才是正道，若不想放弃自己运营已久的平台账号，就应该注册VAT并按时交税。

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