前言

英国作为工业革命的发源地、西方议会制度的摇篮，是世界第五大经济体、欧洲第二大经济体。它是英联邦元首国，是英联邦54个成员国的盟主，也是七国集团成员国、北大西洋公约组织创始会员国和联合国安全理事会五大常任理事国之一。

英国作为老牌发达国家，对于跨境电商企业或外贸企业来说，具有一定的吸引力。然而，人们往往只了解注册英国公司的优势，却对英国本身的优势知之甚少。2025年，让我们一同深入探究英国的优势所在。

英国地理位置

英国地处西欧，是由大不列颠岛上的英格兰、苏格兰、威尔士以及爱尔兰岛东北部的北爱尔兰共同组成的一个邦联制岛国。该国被北海、英吉利海峡、凯尔特海、爱尔兰海和大西洋环绕。其东部濒临北海，与比利时、荷兰、德国、丹麦和挪威等国相邻；西部与爱尔兰隔海相望，横跨大西洋与美国、加拿大遥相呼应；北部穿过大西洋可抵达冰岛；南部穿过英吉利海峡33公里处即为法国。英国国土面积为24.41万平方公里（包括内陆水域）。

英国首都伦敦是全球著名的金融中心之一，拥有现代化的金融服务体系，是世界主要外汇交易市场、保险市场、黄金现货交易市场、衍生品交易市场和非贵重金属交易中心，并且有众多外国银行的分支机构或办事处。英国的商业服务业发达，能够为企业提供全球一流的税务、会计、审计、咨询、营销等服务。英国的司法体系广受国际商界认可，是最为开放的法律服务市场之一。2021年英国正式“脱欧”后，以“全球化英国”为目标，开启了新的发展征程。据最新新闻报道，英国政府正积极推动金融科技领域的发展，吸引了众多国际金融科技企业的关注和投资。

英国营商优势

英国的主权信用评级保持稳定，穆迪评级为Aa3，标普维持英国的AA评级，惠誉评级为AA-。

根据世界银行发布的《2025年营商环境报告》显示，英国在190个国家和地区中营商便利度排名第8位。

世界知识产权组织发布的《2025年度全球创新指数》显示，在132个国家和地区中，英国综合指数排名第4位。

全球资产管理公司施罗德（Schroders）发布的《2025年全球城市指数报告》，英国伦敦连续第三年被评为全球最佳城市。

英国是世界上投资吸引力最高的国家之一，也是各国企业来欧洲发展国际业务的首选投资目的地之一，其主要优势包括：

（1）经济发展优势显著。英国是世界主要经济体之一，经济活力较强，国内消费潜力和市场规模庞大。

（2）税率较低。2017年4月起，英国将企业所得税率下调至19%，成为发达国家中该项税率最低的国家之一。

（3）人才汇聚。据《泰晤士报》高等教育世界大学排名（2025），英国牛津大学、剑桥大学位列世界排名前10位，英国共有10所大学进入世界排名前100名。

（4）数字化管理和服务水平较高。英国政务服务透明，数字化管理水平领先，不涉密的政策文件基本都可在政府网站上获取，注册企业、申请各类许可等大部分经商事务也可在政府网站上完成。

（5）政府大力扶持创新创业。经合组织统计表明，英国创业障碍全球最少，政府积极支持创新创业，英国是世界上创新型企业最为活跃的国家之一。2018年，英国研究与创新局（UKRI）成立，作为英国政府创设的一个“非部门公共组织”，UKRI负责分配经费并引领英国在科研和创新领域的工作，为国家未来的科学发现和经济增长提供动力。例如，近期UKRI资助了一项关于可再生能源的研究项目，有望推动英国在能源领域的创新发展。

英国外汇管理

英镑被欧洲央行视为"安全港"货币。自1979年10月起，英国正式取消外汇管制，无汇兑管制，对外汇汇进或汇出无限制，对公司利润汇出也没有限制。只要企业或个人能够提供相应的资料，都可以在英国银行开立账户。

英国外资优惠政策

英国实行透明、内外统一的单一公司税。任何在英国的公司都必须就公司利润缴纳英国公司税。目前英国的公司税率为19%，是G20国家中最低的。英国不对英国公司支付给另一国股东的股息征收预扣税。

税收减免与激励措施

01｜专利箱

对在英国获得专利的发明利润征收10%的公司税（通常是19%，相当于减免征收）。

02｜研发减免

针对在英国投资研发的公司的激励措施，以推动服务和产品的快速创新。申请的公司必须承担英国公司税并投资于符合条件的研发项目，中小企业和大公司适用不同减免标准。

03｜商业投资减免

适用于申报汇款基础税的非英国定居英国居民将外国收入投资于符合要求的公司，对用于投资的外国收入不征税。

04｜风险投资信托减免

对于投资于合格风险投资信托的个人免征股息所得税，投资额的30%的所得税减免（每年最高20万英镑），对出售股份的资本利得税（CGT）减免。

05｜企业投资计划减免

对于认购合格公司（即较小的高风险贸易公司）的合格股票的个人，其与公司无关的高达100万英镑的投资可享受30%的所得税减免；处置此类股份的CGT豁免；减免亏损出售股份；CGT延期（无限制）。如果投资者与公司有关联，其将受益于CGT递延，并且在某些情况下，可能会受益于亏损出售股份的减免。

英国企业税收

英国税务及海关总署（HM Revenue and Customs, HMRC），成立于2005年，是英国政府负责征税以及实施其他监管制度（包括国家最低工资标准）的非部级部门。主要负责管理和征收直接税，包括所得税和公司税，资本税（如资本利得税和继承税），间接税（包括增值税），消费税和印花税。

英国税收包括直接税和间接税。直接税中的所得税是英国税收的主体，占全部税收收入的60%以上。英国税收收入高度集中于中央政府，国税占全国税收收入的90%左右。从税种分类看，英国中央政府征收的税收包括以下三类：

（1）对所得的课税：包括个人所得税、企业所得税和石油收益税、国民保险税等；

（2）对商品和劳务的课税：包括增值税、消费税、关税等；

（3）对资本的课税：包括资本利得税等。

企业涉及的主要税赋与税率

01｜企业所得税

企业所得税是按税收调整后的利润向永久性公司或子公司征收的税项。英国的企业所得税每年会略有调整，企业所得税税率目前为19%。从2025财年开始，利润丰厚的大企业将被征税25%，但占企业总数70%的小企业（利润不超过5万英镑）仍维持19%的现行税率。英国对非居民企业的所得采用属地原则进行征税（与新加坡和中国（香港）一样）。

02｜增值税

增值税是在开展和推动业务过程中，向货物和服务供应的价值征收的税项。税率分为三种：标准税率20%（大多数货物和服务）、减让税率5%（家庭、慈善机构等燃料和电力）以及零税率（食品、书籍、药品、儿童服装等）。

03｜数字税

英国数字服务税于2020年4月1日起开始征收，税率为2%的单一税率，数字服务税是针对收入而非利润征税，因此按照较低税率征税。在全球未建立起统一的数字经济税收框架前，英国针对数字企业从英国用户的参与中获取的价值进行征税。征税范围包括：提供社交媒体平台；提供搜索引擎；提供在线市场，主要用于实现个人与个人（C2C）或实现第三方销售行为，并不包括销售企业自己的产品。

04｜碳排放税

英国排放交易计划（UK ETS）于2021年1月1日取代了英国原参与欧盟碳排放交易系统（EU ETS）。英国ETS保留了欧盟基于“总量管制与贸易”市场的方法，以鼓励减少工业活动的排放。当前英国的碳税税率为每吨二氧化碳当量22英镑。每年排放少于2500吨的超小型排放者免于参加碳排放交易计划。

英国在欧洲经济中占据重要地位，通过注册英国公司能更好地开拓欧洲市场，为进军欧洲市场奠定基础。英国稳定的经济制度有助于巩固企业运营。此外，英国深厚的历史文化底蕴、世界领先的教育和医疗水平，以及政府鼓励创业的政策，吸引着大量个人和企业赴英国注册公司。注册英国公司具有周期短、费用低、程序高效便捷的优势。

成立英国公司的流程

第一步：确定公司类型

英国公司注册署（COMPANIES HOUSE）负责受理企业注册事宜。在英国，不同的公司类型适用不同的税收和获取资金的方式，常见的有以下2种：

（1）私人有限责任公司(Limited Liability Company/LTD)：是商业和私人企业最常用的英国公司类型。英国私人有限责任公司的股份由其股东拥有。公司是一个独立的法律实体（可以简单理解为类似内地的“有限责任公司”，公司是一个独立的“法人”），公司股东的责任由其所持有股份的账面价值确定。私人有限责任公司可以只有一名董事，注册资金1英镑起并无需验资。

（2）股份有限责任公司(Public Limited Company)：股份有限责任公司一般是在公司计划在证券交易商公开上市时设立，公司的股票可以向公众发售。PLC可以有无限数量的股东，他们的责任仅限于他们所持股份（即有限责任，超出所持股份份额外的责任不需要承担）。公司股本不得低于50000英镑。也有很多人称之为公众公司。

第二步：确认公司名称

须注意的是，公司名称必须是英文并以"有限公司"结尾，如：CO., LIMITED ; LIMITED;CO., LTD; LTD; 不能以"信托公司、银行"或其它相似的词结尾，除非该公司在英国获得相应的执照。

此外，与部门相关的特殊单词、词组不能使用，例如：有关皇家用词，如Royal、King、Queen、Prince等；有关严肃的政府用词，如：Government、British、Britain等；有关社会福利组织用词，如：Charity、Organisation、Unverisity等。

第三步：提供注册资料

（1）年满18岁有身份证明文件的人士均可以申请，外籍人士需手持证件拍照。至少一位股东，股东和董事可为同一人，可以是自然人或法人担任，没有国籍限制。

（2）注册资金最少1英镑，最好不要超过100万英镑，不需要实际到位。（注册资金过高可能会引起政府注意）

（3）提供英国注册地址

（4）提供英国法定秘书

（5）Nature of Business（SIC）经营范围：可以选择四个相对应的业务性质，会显示在注册处官网上面。如客户没有选择对应SIC，我司默认99999休眠公司（SIC有表格让客人选择）

英国公司在经营范围上没有太大限制。企业可经营任何性质的业务，例如：财务与投资、医疗保健、船务运输、进出口贸易、房地产、建筑、装饰设计、资讯网络、服装纺织、旅游、文化出版等都可以。

英国公司注册完成后文件清单

图片来源：Hailey的出海经验谈

（1）秘书卡Secretary Card

（2）一级代理证明Certificate of Incumbency

（3）公司注册证书Certificate of Registration

（4）注册表格IN01 Legal Form IN01

（5）董事股东名册Register of Directors&Members

（6）公司股票证书Shares Certificate

（7）首次会议记录First Board Minute

（8）董事任命决议Director Declaration

（9）公司章程3本Memorandum of Association

（10）公司签字章一枚Signature Stamp

（11）公司小圆章一枚Company Chop

（12）公司钢印一枚Company Seal

（13）公司盒子A File Box

本文简要介绍了英国当前的整体经济环境以及税务情况。注册一家英国公司，手续并不繁杂，因此不少进军欧洲的跨境电商平台、物流公司、跨境电商公司都会选择注册英国公司，将其作为开拓欧洲市场的前沿阵地。

此外，不少客户咨询，如果需要申请英国VTA增值税号，是否一定要注册英国公司才能申请？具体的申请流程和所需时间是多久？在下期文章中，我们将为大家分享英国VTA增值税号申请的实用操作指南。

（来源：Hailey的出海经验谈）

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