英国脱欧后的VAT及欧洲电商市场趋势探讨

欧盟作为中国外贸复苏的关键增长市场，英国与欧盟贸易谈判的最终结果对中国经济影响重大，而第三方平台直接代缴VAT政策的连锁反应，让跨境电商从业者感受颇深。那么，脱欧后的英国VAT会给卖家带来多少成本增加？脱欧前后欧洲VAT注册申报有何明显对比？以及2025年英国及欧洲电商市场将呈现怎样的趋势？沙之星跨境创始人&CEO Amy Ai对此进行了深入探讨。

以下是访谈内容：

风口星网：在全球疫情的影响下，您如何看待当下包括欧洲市场在内的VAT形势？

Amy Ai：疫情期间，全球不少国家政府为当地企业推出了诸多资助政策。例如，德国下调了VAT税率，英国也加大了对本土企业的支持力度，包括对跨境电商等境外企业暂缓VAT税金的缴纳。不过，从整个税收制度来看，无论疫情状况如何，税法体制不会因疫情而改变，正常的VAT申报缴纳也不会违背相关法律法规。由此可见，VAT服务行业的未来发展前景广阔，值得深入挖掘。【据最新消息，2025年部分国家和地区正在考虑进一步优化税收政策，以适应经济发展的新需求。】

风口星网：与2019年相比，2020年欧洲VAT市场有哪些显著变化？

Amy Ai：为实现欧盟本土企业和境外平台卖家的公平竞争，欧盟新税法将平台视为真正的卖家，承担纳税义务，近期亚马逊即将实施的代扣代缴制度便是如此。英国最早开始实行这一制度，脱欧后从2021年1月1日起开始代扣代缴，而欧洲政府将这一税法体制的全面实施时间改为2025年7月1日。截至目前，与往年相比，2020年欧洲的VAT市场尚无明显变化，人们对2025年的变革充满期待。税务合规始终是跨境电商企业的基本要求。

风口星网：您如何看待2025年欧盟新税改方案？

Amy Ai：英国脱欧后，从2021年1月1日起，亚马逊及其他电商平台如eBay等，都将实行代扣代缴增值税。卖家销售的产品价格中需包含VAT，平台在向卖家回款时，会扣除相应税金并直接交给当地政府。

一方面，对于货物存储在非英国家的情况。从英国境外发货给英国消费者（即直发小包），若卖家销售的产品客单价低于135英镑，海关不再征收进口VAT和进口关税，改为在“销售环节”征收销项税（Supply VAT），此部分由平台代扣扣除VAT。

另一方面，对于大件产品。价值高于135英镑的，卖家这部分进口VAT可申请递延，产品进口时，客户可选择暂缓缴纳进口的VAT，待在欧盟境内销售后再缴纳。税局每月会给进口商一份电子对账单（Online Monthly Statement），用于对照填写被递延的VAT（Postponed Import VAT）。

虽然目前英国政府未对低税率进行任何更改，但平台会按照20%的标准税率扣除卖家的销售VAT，因此低税率Flat VAT不再适用于英国境外企业。卖家需注意，若此前销售情况不佳，而在亚马逊开始代扣代缴后销售激增，可能会引起税局关注，进而追查以往销售业绩。

风口星网：请举例分析脱欧前后欧洲VAT注册申报的对比情况。

Amy Ai：英国脱欧及欧盟新税法实施后，VAT的注册和申报变化不大。尽管亚马逊代扣代缴了增值税税金，但仍需卖家自行申报。

可以预计，未来亚马逊的销售报告可能会显示应缴纳的税额，卖家在申报时需填写相应数字。这或许在一定程度上节省了核算和核对的环节，使工作更为简便。但涉及卖家退税问题时，建议仍由专业服务商处理，平台不会为卖家办理退税事宜。

值得注意的是，若为B2B交易，英国的企业买家可向销售平台提供自己有效的VAT号，电商平台将不会代扣代缴B2B订单的税金，但海外卖家仍需以B2B Reverse Charge（反向VAT征税）的形式进行申报。

风口星网：英国脱欧后，哪些品类、哪些卖家受影响较大？

Amy Ai：在全球疫情的背景下，电子商务得到了迅猛发展。今年有两大品类表现尤为突出，一是室内运动器材，如瑜伽垫、跑步机等；二是家庭用具，包括扫地机器人、割草机等。这些产品的海外消费者需求旺盛，只要卖家有库存，销量都较为乐观。

虽然年初口罩等防疫物资销量大增，但随着疫苗的研发成功，海外消费者普遍认为疫情将逐渐消散，生活习惯也开始恢复。在此，建议广大卖家提前备货入仓，由于亚马逊现有限制货物入仓的额度，一旦出现断货，将对产品销售产生重大影响，做好库存管理是当前的关键问题。【据了解，2025年部分地区的物流运输成本有所上升，这也对跨境电商的库存管理提出了更高的要求。】

风口星网：平台代缴VAT对卖家群体具体有哪些影响？

Amy Ai：此前所谓的合理避税是一种不公平竞争，中国卖家在欧洲经商时，将增值税合理避掉，这对本土卖家是极不公平的。增值税应在售价中体现，由卖家代收后交给税局，而不是由税局向卖家收取这20%的增值税，这是一个观念问题。

因此，我认为不存在20%的增值税压垮一大片欧洲站卖家的情况，最终导致公司经营困难的是其自身的经营策略问题。

风口星网：跨境卖家在选择VAT服务时的标准有哪些？目前VAT行业存在哪些乱象，影响卖家选择并损害行业发展？

Amy Ai：截至2025年，VAT服务行业主要有三种不同的服务商。

第一种是大型会计师事务所。其操作模式大同小异，特点是品牌知名度高、价格昂贵、服务效率低。

第二种是靠低价吸引眼球的税务代理。这类税务代理主要受资本操控市场，其能否真正将业务能力用于解决客户问题还有待观察。

第三种是专业的跨境电商税务业务服务商。据我了解，部分跨境VAT服务商仅知道在当地注册一个税号并上传到亚马逊后台，便认为解决了问题。例如，服务商为委托代理的卖家申请的税号需要缴纳墨西哥当地30%的所得税及16%的增值税，这对中国跨境电商来说是极为不合适的。

真正解决问题的关键是站在客户角度考虑，通过与墨西哥税局高层沟通，清晰表达中国卖家的诉求。事实上，第一批以中国离岸公司名义的RFC税号，中国卖家在墨西哥只需承担增值税，无需缴纳30%的所得税。因此，卖家在选择VAT服务商时，不应只考虑价格，而应关注对方是否具备解决问题的能力。

风口星网：您如何看待2025年英国及欧洲电商市场的趋势？

Amy Ai：2025年跨境电商的发展趋势更为迅速，疫情改变了许多人的消费习惯，原本不擅长线上购物的消费者逐渐养成了网购的习惯，线上购物的选择和发展速度令人期待。

未来，税务合规、深耕产品和供应链，跨境电商的前景将愈发广阔。在此，提醒广大卖家务必增强税务合规意识，与专业可靠的税务代理合作，依据当地政策法规合法纳税，将主要精力投入到产品和供应链的研发中。这样，企业的未来发展将充满潜力。

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（文/风口星网 王宇） 【特别声明】未经许可同意，任何个人或组织不得复制、转载、或以其他方式使用本网站内容。转载请联系：editor@jinfengkou.com

（来源：张阳）