英国跨境电商VAT税务申报的注意事项

英国在电商行业发展上具有先天历史优势，使得从事英国跨境电商贸易的商家众多，而这些商家必须依法登记英国VAT税号，按时申报缴纳增值税。若卖方未加增值税号，不及时申报纳税，可能面临被扣货、罚款甚至停业的风险。那么，跨境卖家申报英国VAT税务需要注意哪些问题呢？

据最新新闻报道，2025年全球电商市场规模持续扩大，跨境电商行业竞争也愈发激烈。在这样的背景下，了解并遵守各国的税务规定显得尤为重要。

1、VAT的申报周期是多长？

（1）第一个申报期：商家收到英国VAT号码后，第一个申报期会在HMRC的信件中说明，商家需留意该信件所提到的内容。例如，如果商家在2025年10月21日取得VAT号码，那么第一个申报期则是2025年10月21日至2025年11月30日。商家需要在2025年12月1日至31日之间，将10月21日至11月30日的交易如实申报，并缴纳相应税款。

（2）后续申报期：第一个申报期之后，将进入正常的申报期，每三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不同，所以不同商家的申报期也不同，这与自然季度的概念并不一致。

2、是否可以使用其他公司的VAT号码？

每个增值税VAT号码都是独一无二的，您应当申请属于自己的、真实有效的VAT号码，不能滥用其他公司或个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号。

3、同一个VAT号码在多个亚马逊账号上会关联吗？

是的，如果您在多个亚马逊账号上使用同一个VAT号码，亚马逊会认为这些账号属于同一个经营人或公司。

4、使用货代的VAT税号进行清关有什么风险？

a.多个客户共用同一个VAT税号清关，这样客户头程服务的质量及效率都不能得到有效保证。

b.若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致，头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣，即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额，也无法实现退税。

5、什么规模的客户注册VAT比较合适？

凡是从事跨国电子商务交易的商家，若选择英国仓储服务，无论规模大小，都需要考虑英国VAT的影响，都应当依法注册并按时申报缴纳VAT。

6、如果公司名称更改，还可以继续使用以前注册的VAT税号吗？

a.若只是原公司更改了名称，公司证书代码不变，可继续使用该VAT号码，您只需要提供新的公司名称以及营业执照，代理会通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改。

b.若是重新注册了公司，公司证书代码已改变，则需要注册新的VAT号码。

7、注册后，每个季度都要交税，客户销售很少，每个季度0申报，是否会有影响？不交税有什么影响？

a.申请注册VAT下来后，即便没有销售额，也需要每季度定期做税务申报，您可选择由代理代为申报或自行申报。

b.没有销售额，但当期有进口清关并产生进口税金单，做非0申报，有退税。

c.没有销售额，当期无进口清关，做0申报。

d.有销售额，当期有进口清关并产生进口税金单，做非0申报，进口税金单可抵扣。进＞销，有退税；进＜销，需补缴抵扣多出的销售税。

e.有销售额，当期无进口清关，或有进口清关，但无进口税金单产生，需做0申报，并缴销售税。

f.若申报后需要缴纳一定税费，请务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕。若延迟交税，HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息，超过30天后，HMRC将出示法庭信件，后果严重的会对该纳税人进行起诉。

8、有了英国VAT，是否应当补缴在VAT申请之前应当缴纳的VAT？

在您申请英国VAT时，应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息，并在英国税务部门要求时，及时向其缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应税税额。假如您新成立一个独立的法人实体或以其他独立的身份，而重新进行英国VAT增值税应税销售，即使您以此新法人身份申请了英国VAT并因而没有被英国税务部门立即要求补缴VAT增值税款，您仍有可能在之后被英国税务机关调查并被要求补缴相应税款乃至处以其他处罚及/或强制措施。

注意：一般缴纳的VAT是（sale price - 各项开支）*税费 - 入关VAT，而入关的VAT = (货值 + 头程运费 + 关税）* 20%（以英国站为例）。

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（来源：Winnie聊北美）

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