英国税收情况

2025年，英国税务部门对在亚马逊和eBay等主要电商平台上销售的商品展开了大规模调查，调查次数总计达7000次。其中，有4600家电商卖家因偷税漏税收到了警告通知。据英国税务海关总署（HMRC）长期监管跟踪的反馈，目前已有许多商家被下线整改或关闭移除，而合法出售的卖家为英国税务贡献了2.05亿英镑（约2.55亿美元）。税收问题向来敏感，正如美国政治家本杰明·富兰克林所说，世上只有死亡和纳税不可避免。

近期，美国共享住宿平台Airbnb收到了来自英国税务海关总署（HMRC）的警告，称对该公司的税务调查可能会导致法律诉讼。2024年，Airbnb英国公司实现了1,420万英镑的营业额和455,076英镑的利润，并缴纳146,059英镑的税款。该公司表示会遵守规则，在开展业务的地方缴纳所有税款。

英国作为长期的贸易和金融强国，延续着其重商主义传统。英国的税收法律规定相对复杂，但法律制度完善且透明，这使英国成为众多跨国企业的首选。英国中央政府征收的税收包括对收入的征税，如个人所得税、公司税、石油收益税、国民保险税等；对商品和劳务的征税，主要有增值税、消费税、关税等；对资本的征税，包括资本收益税、资本转移税等。英国税收分为国税和地方税两个部分，国税由中央政府掌握，占全国税收收入的90%左右，是中央财政的主要来源；地方税由地方政府负责征收，占全国税收收入的10%左右，是地方财政的重要来源，地方财政的主要财源是中央对地方的财政补助。英国中央政府最重要的税收为所得税、国民保险、增值税、公司税和石油税。一般情况下，外国公司设在英国的分支机构不能享受较低的公司税率，但中国公司设在英国的分支机构，根据中英之间签署的避免双重征税协议中的非歧视条款，可享受低税率。

英国税的构成及特点

英国的税收由直接税和间接税构成。直接税中的所得税是英国税收的主体，占全部税收收入的60%以上。间接税在英国税制中处于辅助地位，在全部税收收入中所占比重为30%略多。英国税收收入高度集中于中央政府，国税占全国税收收入的90%左右，地方税占全国税收收入的10%左右，地方财政的主要财源是中央对地方的财政补助。

英国的税收有其特点。英国的税收较为“劫富济贫”，该国0.4%的人口，约30万人，负担着整个国家1/4的所得税。然而，英国富人偷税的情况也较为严重，据此前报道，约有1/3的富人偷税漏税，额度达到20亿英镑。每年，英国洗钱涉案金额约为1千亿英镑，因此英国警方对此严打。对于在英国设立的公司，税务上有一些减免优惠。例如，企业在英国开张之前七年内发生的成本，可视为开张当日发生的成本，可作为生意头年可减免的部分。企业出售资本货物需缴纳公司税，但也有较大的减免优惠。企业因经营亏损可要求减免，这些亏损可通过同时期的其它收入或收益来抵消，或与前一年的利润相抵消，也可与将来的利润相抵消。如果一个集团在英国拥有不止一个分公司，还可要求集团减免优惠。这些税务减免的好处以及较低的公司税率，是英国吸引海外公司的重要因素。与欧盟其它国家不同，对于公司的收入和利润，英国不征收地方税。

英国皇室的“税收噩梦”

梅根王妃嫁入英国皇室后，皇室风波不断，英国媒体时常报道凯特梅根妯娌不和、哈里王子为梅根抛弃家庭传统等皇室八卦消息。值得注意的是，梅根的国籍是美国，这意味着英国皇室的资产将受到美国税务局的调查，媒体直呼这简直是英国皇室的“税收噩梦”。皇室尚且要合法交税，普通人更应如此。很多企业家往往只专注于自己的生意，对财会税务方面的专业事宜可能了解不多，尤其是对于生意往来的记录和账目，可能会疏于管理，当税务机关到场查账时，就容易乱了阵脚。

英国的税收政策调整

英国已经加入全球减税大潮。英国首相鲍里斯·约翰逊曾在立法竞选中承诺实施一系列减税计划，估计为10亿英镑。受到脱欧影响，英国财政表示，将把企业所得税税率降至15%以下，以抵消“脱欧”对投资者的冲击，鼓励企业继续留在英国。此外，个税起征点上调为年薪11850英镑，合10.6万元人民币。超过起征点的部分，还要先扣除对配偶的生活费、对孩子的抚养费、慈善捐款等多项费用，再开始计算纳税额。这意味着，一月挣一万多人民币的英国人，都不用上税。

在英经营需注意的税务问题

英国是一个历史悠久的资本主义国家，其税制很健全。在英国当地要实地经营，必须考虑以下税务问题：公司注册成功后，如果该公司需要在英国本地实际经营或有任何经营行为，必须向英国国税局(Inland Revenue)注册；从公司注册成功的那一天开始，每个月必须有收支记录和记账单据，同时最短每三个月向英国国税局申报一次；年运营额在6万英镑以上的公司必须申请增值税号码；年利润额高过6万英镑必须交纳所得税，但是除非该公司想上市，一般情况下英国会计师都会把申报的利润控制在6万英镑以下。

管理好税务风险

一系列事项都可能触发英国税局的稽查，包括单次套现、生活方式或居住地发生变动、获取到第三方财务信息（银行、地产交易等）、国际申报和信息透明要求、媒体曝光、税务身份的变更、传承筹划等。英国税局的系统不断更新，越发擅长索取离岸数据和第三方信息，并且有能力分析税表中数字的异常动态。一旦英国税局开启调查，通常会耗费不少时日和费用，尤其是当某一事件已经是许久以前发生的。因此，为了管理好个人的税务风险，必须要在交易或合规工作的较早阶段，与其他税务建议一同开始考虑。最大的困难在于表述出真实发生的情况，阐明某一交易的实质，并能提供充分且能让税局满意的当期文件。我们应预先做好管理，在交易发生时存留必要文档，这样即使未来受到盘查，证据也都齐全。

接近年底，卖家们都在忙碌地备战旺季，而欧洲各国税局也开启了查帐旺季。近来许多卖家直接收到HMRC（英国税务及海关总署）的信件，要求进行税务调查。英国税局要求销售平台共同承担责任，在税局针对卖家抽查时，要配合税局提供卖家的销售数据。若被调查卖家不予理会税局的税务调查，英国税局将会直接联系亚马逊来发出封店警告。广大跨境卖家要特别注意税务问题，不要等到出现像被英国税局突袭，库存被封，账号被查，收到罚单等情况时，才开始意识到问题的严重性。如果您有欧洲税务、欧洲VAT等问题需要了解或咨询，点击咨询！

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