跨境电商税务合规那些事儿

如今，税务合规已然成为一种必然趋势。就拿网络主播雪莉和林珊珊被税务局要求补税和罚款的消息来说，这可不是个例，近期关于地方税务局检查、欠缴、罚款的事儿层出不穷。要是提问者能想到税务合规问题，那真得给他点个赞。

不少电商企业搞低价策略，通过不缴税或少缴税款来降低成本，进而降低终端销售价格，让产品更具竞争力。但这种方式风险巨大，可能面临“辛苦几年，一夜回到解放前”的补税和罚款情况。其实国家对跨境电商有巨额税收优惠政策，要是用好这些政策，税负并不高。

首先来谈谈在中国做亚马逊业务的纳税问题。答案是肯定要纳税的。依据我国税收法律法规以及《电子商务法》对电子交易商家的管理要求，在我国亚马逊平台注册并从事跨境电子商务业务的商业实体，像法人企业、个人独资企业、个体工商户等，都得按照我国有关税务规定申报纳税。

要是从私人账户提款，没有开立对公账户，这里面存在双重风险。一方面公司经营且业务量不小却未缴纳税款，这是公司层面的风险；另一方面从个人账户取款反映为个人收入却不缴税，这是第二级风险。开设公司就得纳税申报，没开对公账户就得零申报，可长期零申报在税务局眼里是异常现象，有面临审核和退税的风险。从补缴税款角度，可选择注销公司重新合规经营，但这意味着店铺积累的品牌、信誉等将重置为零。所以得综合考虑店铺运营、公司实体与亚马逊店铺的关系等。要是不能放弃现有店铺，那能采取的弥补过去不合规的措施有限，不过得从现在开始尽快完成合规工作，包括开设公共账户、将收入记入公共账户、做会计、正常报税等。而且私人账户收款还可能面临银行反洗钱调查导致账户被冻结的风险，所以建议尽快完成企业结算。

再说说跨境企业出口退税的问题。所谓“无需纳税”是指企业享受国家税收优惠政策免税，但不意味着不用申报，享受优惠得如实申报。跨境电商实际运营中，涉及不同税种，像增值税、关税、所得税，可能还有消费税（取决于经营产品类型）。这里主要说一下出口退税，指的是增值税和消费税。不纳税不代表不申报，企业如实申报后，国家根据不同情况确定是否免税。企业所得税无论是跨境电商、国内电商还是一般工商企业都得缴纳。

增值税方面，对外贸企业出口货物实行免税、退税，即出口货物销售免征增值税，全额退还出口货物以前生产和流通环节已缴纳的增值税；生产企业自身或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，出口货物免征增值税，出口货物购进的原材料、包装材料所含增值税准予从内销货物应纳税额中扣除，未扣除部分税款退还。

消费税（仅对某些消费品征税）有不同情况。出口免税、退税情况包括具有出口经营权的外贸企业采购应税消费品直接出口，以及外贸企业接受其他外贸企业委托代理出口应税消费品；出口免税但不退税适用于具有出口经营权的生产企业自行经营出口或委托外贸企业代理出口自产应税消费品；出口既不免税也不退税适用于生产企业、外贸企业以外的其他企业，特别是一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品的情况。

企业所得税方面，只要是国内企业，出口实现的利润就得计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。小微企业可根据自身经营情况申请2.5%或10%的优惠税率，若无其他特殊情况，基本缴费率为25%。关税是完税价格乘以关税税率，出口不涉及关税，进口货物完税价格由海关根据货物成交价格审定，包括货物运抵中国进境地之前的运输及相关费用和保险费。

大多数企业其实并不清楚自己该缴哪些税、缴多少税以及能否享受税收优惠政策。实际上国家给跨境电商的税收优惠政策很丰厚，比如免税免税及其配套核定征收政策，再加上小微企业所得税优惠，能达到几乎完全免除企业所得税的效果。以这个优惠为基础，收入在7500万元以下的跨境电商企业可满足小微企业所得税优惠政策。但要强调的是，这种折扣得满足相应条件，且以财务核算和纳税申报为依据才能享受。

对于提问者说“我要纳税但不允许盈利”的情况，不禁想问，怎么就知道不允许盈利呢？又知道自己该缴纳多少税吗？这反映出很多企业在税务认知上的不足。