增值税税率调整与跨境电商的影响

2025年，财政部将继续调整增值税税率水平，按照三档变两档的方向推进，重点降低制造业、交通运输等行业的税率，以进一步激发市场主体活力，推动实体经济发展。同时，加快推进单行税法的立法工作，争取在年内完成计税法、资源税法、消费税法、印花税法等草案的起草工作。

2024年政府工作报告曾提出简化增值税税率结构，由四档税率简并至三档，自当年7月1日起，税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消了13%这档税率，并将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。而今年的目标则是直接从三档变为两档。

据多个专家解读，从报告中提及的降低制造业税率来看，预计取消的应是17%，这可能意味着制造业的税率将由17%降为11%，交通运输业的税率由11%降为6%。

这一政策调整对于跨境进口电商而言，无疑是一个重大喜讯。因为增值税的降低将使跨境综合税率随之降低。跨境电子商务零售进口商品有着明确的税收征收标准及税率。其单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%。进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

应征关税的计算公式为：申报价值（即指货物交易总费用，包括运费等）×关税税率（目前跨境税统一预设应征关税为0）。法定计征的消费税计算公式为：（申报价值/(1 - 消费税税率)）×消费税税率。法定计征的增值税计算公式为：（申报价值 + 正常计征的消费税税额）×增值税税率。综合税 =（消费税 + 增值税）×70%。

通过对比跨境电商正面清单现行税率、税改税率、行邮税率可以发现，税改后降低的跨境综合税，使得跨境保税备货和跨境直邮，在保持和一般贸易形式进口的优势的同时，在一定金额和品类上的产品会对行邮税更具竞争力。例如，以100元申报为例，原来增值税为17%，没有消费税的产品，跨境综合税为11.9%，需缴税11.9元。税改后，若增值税变为11%，跨境综合税则为7.7%，只需缴税7.7元，成本大幅降低。

当然，目前这些信息只是初步透露出来的可能情况。跨境综合税的降低取决于两个因素：其一，最终17%的增值税是否会变为11%，虽然多个财经专家给出了意见，但这并非最终结果，还需等待最后的落实。其二，2025年跨境进口新政是否会出台，以及跨境综合税的税率计算方法是否会存在调整。不过，大家普遍认为，增值税三档变两档，主要目的是减税，增值税税率降低是大概率事件，这对跨境进口来说是重大利好！

【相关新闻信息】近日，据媒体报道，某跨境电商平台在新政策的推动下，业务量实现了显著增长，进一步证明了政策调整对跨境电商行业的积极影响。

Tips：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。

（来源：跨境进口老歪）

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