中国卖家进军越南跨境市场需关注税务问题指南：2025年税务策略解读

电子商务是一个广泛而复杂的领域，它指的是通过数字平台进行商品销售或提供商业服务。在这种模式下，商家即使不在对应国家的司法管辖区内拥有实体公司，也能进行销售。

在越南市场中，外国供应商获得的收入需要由与其开展业务的越南公司进行代扣、申报和汇缴税款，这种税被称为外国承包商税（FCT）。过去二十年来，这项税收对越南的国家预算做出了巨大贡献。随着技术的快速发展，越南已经意识到需要对该税收制度进行改革。

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关于越南电子商务企业的税收问题，值得注意的是，在2022年1月1日之前，外国承包商税仅适用于企业对企业（B2B）交易，因此预扣税规则并不适用于外国供应商直接从越南公民个人赚取的收入。这也使得线上供应商和服务提供商能够逃避该项税额。

意识到漏失了数百万美元的收入后，越南财政部于2021年9月29日发布了第08/2021/TT-BTC号通知。该通知自2022年1月1日起生效，涵盖了电子商务、数字平台业务以及其他服务的税务管理。主要要点如下：

1. 在越南赚取收入（无论是B2B还是B2C交易）的外国供应商和服务提供商必须通过越南在线税务门户的税务总局进行注册、申报和纳税。

2. 越南税务总局会将未注册供应商和服务提供商的收入和业务详细信息转发给商业银行总部以及金融中介机构，以便进行对账和预扣税款。

3. 商业银行和金融中介机构必须在每月20日之前预扣适当税款，并使用03/NCCNN表格申报其预扣税款。

4. 如果越南当地个人使用信用卡或通过商业银行和金融中介机构的支付方式购买商品和服务而逃避税款，那么这些金融机构需要向税务总局报告相关款项。

截至2023年5月8日，已有53家外国供应商在越南注册并依法纳税。这些供应商的名单包括许多知名公司，如Netflix、Zoom和Facebook等。

对于与越南电子商务征税和税务合规相关的问题，以下是一些常见解答：

1. 外国供应商如何在越南注册并纳税？

答：商家首先需要使用专用电子邮件地址并通过税务总局的在线税务门户进行注册。注册完成后，商家可以使用该税务账户开始纳税申报。实际税款汇出应略高于为支付任何银行费用或外汇汇率波动而提供的估计金额。多缴的税款可结转以抵扣下一报告期的应纳税款。

2. 适用的税率是多少？答：适用的税种包括增值税（VAT）和企业所得税（CIT），税率具体可在税务官网找到。

3. 这条规则是否适用于商家作为个体经营者通过eBay和亚马逊向越南客户销售商品？答：理论上适用，但越南财政部也在努力与在线电子商务平台合作，以便更有效地向在线供应商征税，同时减少对在线市场运营的干扰。

4. 如果商家对源自越南的收入进行登记并纳税，那么该商家在越南的企业客户是否仍需要就支付的款项报告并缴纳预扣税？答：如果商家作为外国供应商注册并纳税，其本地客户则无需预扣税款。

5. 商家位于与越南有《避免双重征税协议》（DTAA）的国家并在其中开展业务。商家应该只向联邦纳税吗？根据避免双重征税协议，商家从越南客户获得的收入是否应该免税？答：《避免双重征税协议》授予的税收减免不会自动适用。商家需要评估其是否符合免税资格并申请免税或减税。《避免双重征税协议》下的评估和申请过程是复杂而漫长的，建议商家咨询税务顾问以获取专业帮助。特别声明：以上内容源自外媒报道，由风口星跨境后台编辑整理汇总。其目的在于收集传播行业新闻资讯，不对其真实性、可靠性承担任何法律责任。如有侵权请联系删除。