法国公司税务政策解析

在跨境欧洲的电商领域中，法国公司税务政策是电商从业者在决定成立法国公司时需重点考虑的问题。接下来，将为大家详细介绍法国公司的税率政策、税收制度、缴纳规则以及审计要求等内容，为跨境欧洲的电商从业者提供决策依据。

总体而言，法国公司主要需缴纳盈利税（IS）和增值税（VAT）。

1． 盈利税

通常，常见的公司形式如SAS、SARL和SA（若对这三个概念不熟悉，可查阅此前相关文章），均需以公司名义，依据公司整体利润来计算并缴纳企业盈利税。

企业盈利税采用梯度式税率，且部分企业在满足特定条件时可享受优惠税率。具体而言，企业年利润小于38120€的部分，适用15％的税率。要享受该优惠税率，企业需满足以下条件：

不含税的年营业额不超过1亿€（对于2021年1月1日之前的纳税年度，该数值为7630万€）；注册资金缴足；缴足资本的75％由自然人股东或同等条件的法人股东持有。

自2018年以来，法国政府推出了一系列刺激经济、鼓励创业的积极政策，其中包括对企业盈利税设置优惠税率，并逐步调低正常税率。从2018年最高税率33.3％逐年降低，到2025年已达到25％。目前，法国盈利税税率在欧洲各国中处于中等偏低水平。

以下为法国自2020年起企业盈利税表格：

应税利润	2020年税率	2021年税率	2022年税率
＜38120€	15％	15％	15％
＞38120€	28％	26.5％	25％

在企业报税及缴纳时间方面，一般企业账务的结算日期为每年12月31日。税务师会在次年年初开始制定上一年度财务报表，整理法国公司的各项盈利和支出，并在3月底之前出具年终报表。法国企业委托税务师须于4月底前向法国政府申报企业盈利税，并在5月完成企业盈利税的缴纳。

2． 增值税（VAT）

2.1. 增值税的简化体系和正常体系

法国的增值税分为简化体系和正常体系两类。客户需要对经营收入中收取的增值税以及支付费用所含的增值税进行申报。企业在开销中支付的增值税可以抵扣企业通过营业活动所收取的增值税。

若收取的部分大于支出的部分，那么企业需向法国税务部门缴纳的VAT等于收取的增值税减去支付的部分；若支出部分大于收取部分，企业则可获得税务部门退还的差额部分的VAT。

简化体系和正常体系的主要区别在于，企业的支付和申报的频率不同。在简化体系中，企业每年可于7月和12月，分两次缴纳VAT。而在正常体系中，企业则需每三个月甚至每个月缴纳一次VAT。

2.2．增值税的免除

满足特定条件的企业，可免除缴纳VAT的义务。具体情况如下：

当法国公司的客户为法国以外的欧盟成员国的自然人和法人时，与该客户相关的经营活动无需由法国公司缴纳VAT，而是由客户直接向有关税务行政部门支付，即VAT的自行结算（autoliquification）。当法国公司向该客户出具发票时，需标明“autoliquification”字样。

当法国公司的客户为欧盟成员国以外国家的自然人和法人时，法国公司与该客户相关的经营活动，则可免除缴纳VAT的义务。

3． 年度审计

当企业满足某些条件时，需要任命审计员。根据法国2019年颁布的法律，满足以下三个条件中两个条件的公司必须任命一名外部审计员，对公司进行年度审计：公司年营业额超过800万€（不含增值税）；公司资产总额超过400万€；企业员工数超过50人。

以上是对法国公司所需缴纳的基本税种和税率的简要介绍，希望能帮助有成立法国公司意向的跨境电商投资者对法国税务政策有一个初步的了解。需要注意的是，公司税务申报的实际操作远比文中所述更为复杂，不仅涉及基本税率标准、申报时间，还包括各种税务报表的填写。

【新闻插播】据最新消息，法国政府正在考虑进一步优化税收政策，以吸引更多的跨境电商企业入驻，这对于跨境电商从业者来说无疑是一个积极的信号。

（来源：欧洲跨境达人小C）