一、跨境卖家货出到美国需要交什么税？

在跨境贸易中，卖家将货物出口到美国需要缴纳多种税费。以下是一些常见的税种：

1、关税

关税=进口货物CIF价*关税税率。关税率是基于HS CODE判定的，不同的产品适用不同的关税率，且同一产品在不同国家的关税率也有所不同。关税是业务成本，卖家在定价时必须考虑。需要注意的是，很多卖家在进口清关时，会选择双清包税或者灰关，这种行为一旦被查，会面临目的国海关的处罚及税务稽查。

2、销售税

美国的销售税即Sales Tax，是州和地方政府对个人消费者在购买商品或服务时征收的税。销售税是卖家在销售产品时，替政府向消费者代收的税款，然后定期申报和上缴给州政府，之后州政府分发给地方政府。销售税=商品的销售价格*适用税率（包括州和地方销售税）。

3、企业所得税

企业所得税的基本原则是，企业注册和管理机构在哪里，就在哪里交税。比如中国企业在海外取得利润，应该在中国交税。跨境电商卖家如果在境外没有实体，只是通过网上销售商品，一般来说不需要在当地国家申报所得税。但也会有特例，例如美国不同州税法，对于中国卖家所得税申报有不同的定义，主要采纳了两个方面：一是是否在当地有实际的经济存在；二是在州内的总销售超过了一定的限额。当然，如果注册了美国公司做本土店铺，还会涉及到员工个人所得税以及公司年审等其他事项的申报。综上，跨境卖家在美国卖货，主要会涉及到的就是销售税。

二、跨境卖家美国站的常见问题

1、什么样的企业容易被美国税务局追缴？

无论卖家是否有注册美国公司，电商平台都会向IRS（美国国税局）申报卖家的全年销售额。一般来说，销售额较高，或是报告的免税销售额较高的大公司，比销售额小、没有免税销售的小公司，遭受稽查的概率会更大。要注意把亚马逊、独立站等所有销售额加在一起。大名鼎鼎的IRS有一套自动的检查系统，用于各个税表之间的交叉检查，一旦卖家提交的纳税申报表上的数据，和第三方平台给出的1099 - K表数据差距较大，税务局很容易发现问题。此外，根据公司的所处行业不同，州税务局对于「免税销售额」和「总销售额」的比率，有一个大概的行业比率，假如公司超出该比率太多，也容易触发预警。

2、一般追缴几年？

美国每个州规定不一样，比如加州，一般追缴3年。但如果卖家未能按时提交报表，诉讼时效会延长至8年。像STK公司就被追溯到2016年，按时间来算，刚好是8年。

3、亚马逊等平台代扣代缴了，企业还需要申报吗？

这里分为3种情况：

（1）入驻第三方平台：如亚马逊、ebay、Wish、walmart、TK等平台，平台会帮忙进行代扣代缴，但卖家还是需要在年度进行汇总申报。

（2）独立站：shopify、shoplazza等，卖家则需要通过自己的EIN税号进行申报，目前大部分做独立站的卖家普遍存在没有如实申报收入的情况。

（3）B2B线下分销商：美国B2B销售是免税的，但需要提供下游合作方出具的转售证书，转售证书本质上是一种税务表格，用于表明卖家是合法的转售商，使得卖家能够在购买商品进行转售时，无需支付销售税。

4、什么情况下，你需要注册销售税号？

如果你在某个州有销售税关联（构成实际经营场所或者经济关联关系），那么该州会认为你有责任向该州的买家收取销售税，从而构成注册销售税号的义务。

5、要申请EIN 税号，必须注册美国公司吗？能否用中国公司？

申请美国EIN税号不需要申请成为美国公司。如果是用国内公司入驻的亚马逊店铺，只需要提供中国公司相关信息和美国地址（代理人可以提供）即可申请联邦EIN税号，再用EIN号去相应的州申请州税号。

6、卖家计算销售税，税率是根据发货地还是收货地决定？

目前，美国各州“税率应用原则”有两种：一种是根据消费者收货地税率收取；另一种是按卖家发货地税率收取。对于远程卖家而言，大部分州都适用收货地原则。（具体得看各州规定）

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（来源：跨境电商财税课堂）

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