欧盟增值税改革及IOSS的影响与应对

2025年，为营造更公平的竞争环境、简化跨境电子商务流程，并为欧盟购物者在定价和选择方面创造更透明的消费环境，欧盟增值税改革正式施行。该改革带来了诸多变化，对跨境电商行业产生了深远影响。

新税改实施后，为欧盟税局带来了显著的收入增长。欧盟委员会积极与各成员国沟通，持续推进并完善增值税改革。2024年5月，欧盟税务总局公布了2023年下半年（2023年7月至12月）新税改实施所带来的税收收入数据。其中，20多亿欧元来自IOSS申报，68亿欧元来自OSS申报。此外，近7亿欧元为新的增值税收入，主要源于不再享受进口值不超过22欧元的增值税豁免政策且易被欺诈的低价值货物所缴纳的增值税。同时，因IOSS可应对低估或故意瞒报造成的欺诈和增值税损失，又为欧盟带来了额外2.7亿欧元的增值税收入。

在这半年内，欧盟海关处理了约5亿个包裹，其中94%由IOSS注册贸易商提供。新规影响了大约120万卖家，涵盖了欧盟90%的常规低价值商品进口，通过IOSS申报的货物平均价值为32欧元。

随着欧洲境内税务合规国家区域的扩大，跨境电商运营面临更严格的要求，这凸显了跨境贸易合规的重要性，中国跨境电商卖家必须逐步实现合规运营。

据2024年6月30日的报道，在欧盟海关对中国进口商品作出裁决后，英国已向欧盟委员会支付了6.78亿欧元（5.83亿英镑），以解决与欧盟在进口中国服装欺诈方面的长期争端。欧盟反欺诈局调查发现，中国出口商在多个欧洲国家未按规定缴纳增值税，特别是从中国进口的纺织品和鞋类在报关时通过低报价格逃税，导致其他欧洲国家在2013年至2016年损失了高达32亿欧元（约合33.7亿美元）的增值税。

新规实施一年后，中国卖家在适应规则变化方面面临着诸多挑战。欧盟税改使卖家税务合规化更为复杂，但在跨境贸易便利性、减少欺诈以及改善消费体验等方面带来了好处。为简化新的增值税要求，欧盟委员会创建了IOSS，一次注册可适用于27个欧盟成员国，增值税可集中或月度申报，降低了海关清关环节中延迟问题的发生几率。

尽管许多跨境卖家对IOSS计划有所了解，但仍存在困惑，对其一知半解，且不知道如何注册。根据新税改法规，非欧盟企业需通过欧盟注册的增值税专业中介机构协助完成IOSS号码注册。目前，欧盟约有15个增值税中介服务提供商，Eurora是第一批在欧盟注册的财政代表之一，也是首个发放IOSS号码的中介机构之一。Eurora早在2023年7月之前就为IOSS的注册服务做了充分准备，并于2023年4月14日完成了首笔IOSS注册业务。Eurora的财政代表经理Eilike Pruul回忆道：“在注册之前，我们与客户举行了多次会议，解释所有变化和要求。整个注册过程非常顺利，因为我们在税务局创建了一个快速的注册程序。”

Eilike Pruul强调，一年后对IOSS的需求更加迫切。新规则生效时，许多跨境电商从业者努力理解这一过程，面临诸多问题，如不清楚规则对哪些群体生效、注册IOSS的好处、谁应申请IOSS号码以及申请时的负责方等。此外，有些邮政服务商未为新法规做好准备，导致买家需支付两次增值税，如今IOSS服务上的乱象依然存在。目前，在IOSS的注册中心库中，可查证到的有效IOSS号码约有8,800个。然而，很多跨境从业者尚未意识到，IOSS可帮助众多非欧盟企业拓展欧盟市场，不使用IOSS的企业可能会逐渐失去在欧盟的业务。拥有两家英国公司并使用Eurora的IOSS服务的Jeff Seymour表示：“英国企业要么放弃欧洲市场，要么尽早使用IOSS服务，我们别无选择。”

对卖家而言，注册IOSS可确保交易透明，让客户明确所付价格含增值税，避免在商品进口欧盟时产生意外费用。对消费者来说，注册IOSS能使其对交易总价有清晰认识，知晓产品无隐性成本和意外损耗。此外，IOSS可使海关当局快速放行货物，更快将货物交付给客户。

在2023年7月1日之前，Eurora已准备许久，并向客户提供IOSS号码。因对欧盟税改的预期，Eurora早早组建了专业的IOSS顾问团队，这一年里帮助了众多客户，并根据客户需求不断改进IOSS服务。全球各地的跨境电商企业都在使用Eurora的IOSS服务，客户来自英国、澳大利亚、瑞士、美国和中国等，商品主要销往德国、荷兰、法国和比利时等国。

Eurora的IOSS服务独具特色，通过结合自动化和客户个性化需求，为客户配备个人税务顾问，随时解答疑问。Eilike Pruul解释说：“我们的服务非常灵活，不断学习和适应新客户的需求。每天与客户沟通，收集反馈，据此改进注册方式、咨询渠道以及信息发送方式。我们的服务必须让客户感到顺利和简单。”这种服务模式收到了许多积极反馈。

关键贴士：若想拓展业务到欧盟或解决与现有欧盟客户的监管难题，IOSS的注册至关重要。为从IOSS中获益，需满足以下条件：一是B2C卖家；二是货物销售时位于欧盟以外地区；三是发送货物价值低于150欧元；四是货物无需缴纳消费税（特定产品如酒精或烟草需缴纳间接税）；最重要的是使用Eurora IOSS服务。使用Eurora的IOSS服务，只需几个工作日即可获得IOSS号码。只需提交一份登记表，获取发票并支付后，一个工作日内即可收到IOSS增值税号。专属财税代理顾问会随时解答疑问，便可立即开始使用Eurora的服务。

想要了解Eurora如何助力跨境业务，可通过联系方式sales.cn@eurora.com进行咨询。Eurora是一家基于人工智能和机器学习的科技公司，可提供跨境贸易全链解决方案。其不同组合服务（包括IOSS解决方案、OSS/VAT注册服务、HS编码适配服务、关税及税金计算服务、限制方/违禁品筛查及欧盟在线化清关方案）可实现报税自动化和清关自动化，节省时间和人工成本。想要了解IOSS的相关内容，可点击此处或扫码下方二维码。

（编辑：江同）

（来源：Eurora）

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【最新相关新闻信息】据近期报道，全球跨境电商市场持续增长，各国纷纷加强税收监管和合规要求，以确保市场的公平竞争和健康发展。在这一背景下，欧盟的增值税改革及IOSS的实施具有重要的示范意义，其他国家和地区也在密切关注并借鉴相关经验。