暴走VAT百科：小白详解欧洲VAT及欧盟新政策对跨境企业的长远影响解析报告

刚刚过去的亚马逊年度峰会刷爆了朋友圈，小白也去凑了一把热闹，感受一下姐夫的电商帝国盛会。本次大会干货多多，相信各位看官这两天已经应接不暇，信心满满，2018准备撸起袖子加油干。除了澳洲市场广泛受到关注以外，今年刚刚过去的黑五欧洲市场的强劲表现也让很多卖家格外惊喜。

小白混迹欧洲多年，自然也非常关心欧洲市场。由于VAT相关的问题，很多卖家也保持着谨慎观望的态度，对VAT的相关政策还有诸多不清晰的问题，比如不清楚申请和申报的整体流程和策略。所以小白也决定，凭借对欧洲市场和VAT法规的了解，祭出这一篇全面的，有深度的文章，希望为大家答疑解惑。

阅读警告 - 此篇文章干货过多，请搭配饮料或酒水同时观看以免造成可能出现的“消化不良”现象。

干货来袭：

什么是VAT? - 引入基本概念

简而言之VAT就是Value Added Tax增值税，是欧盟国家普遍使用的销售增值税。当货物进入目的国，货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售增值税。

谁来缴纳VAT ? - 澄清疑惑

很多卖家纠结是否进入欧洲站的一个最最重要的原因，就是认为VAT的强制收取吞噬了卖家利润。部分卖家认为在原有不高的利润基础上直接缴纳营业额的20%作为VAT过于高昂，从而认为进驻欧洲站最终无利可图。 这里面存在一个重要的误区，下面小白来仔细科普一下。

首先大家要明确一个概念，销售VAT是由最终购买者缴纳，公司代为征收，并统一转交给当地税务机关的一种代缴方式。（划重点）即，VAT并非由公司缴纳，而是消费者个人，公司只是代为收缴，统一上交。

之所以很多卖家认为VAT的缴纳吃掉了利润，而是因为在VAT这个事情被英国首次提及之前，广大中国卖家并没有这个概念，没有在售价中区分含税/不含税售价，也就导致了很多卖家认为自己并没有向客户收取过VAT，或者VAT来自于公司利润的错误概念。比如在法国，所有商品售价都会标注两个价格，HT（不含税）和TTC（含税），假设HT Price是100欧元，则TTC Price就是120欧元{100（1+20%vat）}, 即最终消费者需花费120欧元进行购买。

部分卖家认为的“之前没有收取过VAT, 所以不应该缴纳”的想法是错误，不成立的。在整个欧洲境内，商品以含税价格出售是一个常识性认知，税务机构和平台都默认商家提供的最终售价为含税价格，因此不存在辩驳的可能性。

VAT申请资质和条件：

此前很多卖家一直存在疑问，究竟我的公司要不要申请VAT，另有传闻说VAT对某些公司存在减免情况，那么小白在这里统一说明。所有申请国以外的公司，即海外公司（Overseas company - 包括中国，中国香港，等等）并不享有VAT申请减免的优惠。简而言之，即便一家再小的公司，只要该公司与欧洲某一国家有跨境交易，其货物批量进入该国并有仓储行为，该公司必须注册仓库当地国家的VAT税号。

这里有一个关键性条件，即 - 货物进入欧洲后的仓储地点（配送始发地）。以FBA为例，FBA即亚马逊官方提供的最大规模的海外仓，其根本性质与其他海外仓毫无差别。那么，货物的存放海外仓位于哪一个国家，则必须申请该国家的VAT税号并在货物进口报关时使用。（划重点）

同时部分卖家所疑惑的有关VAT申请减免条件，注意这个减免只针对该国注册公司。比如英国公司享有一年85000欧元的贸易额减免，即该英国公司一年进出口贸易额如不超过85000欧元，可享受相关减免政策，但仍然要如实申报，否则税务机构无法确认减免金额。 现在大家清楚啦，所有该国以外的公司，海外仓在哪里，发货从哪里出发，就要申请相应国家的VAT.

应该申请哪个 / 哪些国家的VAT - 关于是否通用？是否应该全部申请的“辟谣”：

除了刚刚提到的仓储国家必须申请VAT税号之外，某些情况下卖家仍然需要持有欧洲其他国家的VAT税号并使用该税号进行该国申报。澄清一点，在一定限制条件下，VAT是可以多国通用的。而这个条件就是：在销售目的国的年营业额。这里也就引入了一个概念 - Distance selling limit ( 跨国销售限制 )。

Distance selling limit ( 跨国销售限制 DSL ) 指的是A国家税务注册企业在一年当中，向B国家销售不超过N欧元销售额时，则可保持货物始发国（A国）VAT税号进行报关（即卖家所认为的vat多国通用）；如在B国一年销售额超过N的限制，则除了必须持有A国VAT之外，必须同时持有B国VAT, 并以B国VAT关于一款产品价格与欧洲市场变革

在英国市场，这款产品标价为10欧元，而在德国市场则是5欧元。随着国家地域限制的解除，英国消费者若希望以德国市场的价格购买此产品，却遭遇了新的挑战。在产品属性完全相同的情况下，商家不再有权以市场价格差异为由，拒绝来自其他国家的购买请求。这表示，若英德市场的产品实为同一款，仅价格不同，卖家便不能再单方面因价格差异而拒绝其他国家的订单。换言之，全欧盟的商家将站在同一起跑线上，其竞争范围也将从单一国家扩展至整个欧洲。

在专家看来，随着这一政策的实施，欧洲五国市场的同款产品价格将更加趋同，以避免因高价导致的某市场产品滞销。跨国物流成本也是关键因素，过高的费用将影响用户的购买决策，甚至导致流量流向其他竞争对手。个人在欧洲各国的自由贸易将更加频繁，跨境交易的增长势头将十分强劲。对于在欧洲多国销售的卖家而言，除了在选品和定价上需多加留意，更应充分利用亚马逊的Pan-Europe FBA服务，合理分配货物仓储，解决最后一公里的配送问题。

关于欧洲其他国家是否会像英国一样强制收取VAT税的问题，目前除英国外，其他国家尚未有强制性要求。但需明白，税务合规是必然趋势。对于海外公司而言，若不积极参与税务征收，将难以在当地国家创造就业和社会贡献。对海外公司的税务管理加强是可预见的。最近的“欧盟取消22欧免税报关”消息也表明了税务管理的加强和各国的行动。

取消22欧免税报关意味着，无论包裹申报价值大小，都将被征税，这从根本上杜绝了偷税漏税的可能性。而且，新的政策将统一征税，不再有特殊的免申报通关流程，这将大大提高施行效率。欧盟已意识到海外公司跨境电商的规模及其背后的税务缺失，并决心加强管理。其他国家的行动也将不远。对于卖家而言，合法合规缴税、适当提高价格以保持利润，或是冒险逃税、最终面临全军覆没的风险，亦或是选择退出欧洲市场，欧盟已没有给海外公司太多选择。

本文部分内容参考了欧盟权威机构及外媒公布的数据资料，由微信公众号“小白跨境live”整理发布。如有错漏，欢迎联系作者Kevin小白（微信号：）指正。转载请保留此公告，谢谢配合。